甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,每月月初發(fā)放上月工資。2016年12月1日,“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為33萬元。該企業(yè)2016年12月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下:
(1)5日,結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬33萬元,其中代扣代交的職工個人所得稅1.5萬元,代扣為職工墊付的房租0.5萬元,實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬元。
(2)31日,企業(yè)以其生產(chǎn)的M產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員。該批產(chǎn)品不含稅的市場售價為50萬元,實(shí)際生產(chǎn)成本為40萬元。
(3)31日,對本月職工工資分配的結(jié)果如下:車間生產(chǎn)人員14萬元,車間管理人員5萬元,企業(yè)行政管理人員2萬元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員9萬元。
(4)31日,企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)17.7萬元,計(jì)提本月住房公積金8.85萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
【不定項(xiàng)選擇題】
根據(jù)期初資料和資料(1),下列各項(xiàng)中,企業(yè)結(jié)算職工薪酬的相關(guān)會計(jì)處理正確的是(? ? ? ?)。
代扣個人所得稅時:
借:其他應(yīng)付款? ? ? ? ? ? ?1.5
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅? ? ? 1.5
代扣為職工墊付的房租時:
借:應(yīng)付職工薪酬? ? ? ?0.5
? ? ? ?貸:其他應(yīng)收款? ? ? ?0.5
代扣為職工墊付的房租時:
借:應(yīng)付職工薪酬? 0.5
? ? ? ?貸:應(yīng)收賬款? ? ? ?0.5
代扣個人所得稅時:
借:應(yīng)付職工薪酬? ? ? ?1.5
? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅? ? 1.5