甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、原材料售價中不含增值稅。2017?年甲公司發(fā)生如下交易或事項:
(1)3 月2 日,向乙公司銷售商品一批,按商品標(biāo)價計算的金額為200 萬元。該批商品實際成本為150 萬元。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30,甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品,乙公司于3 月15 日付款,假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。
(2)5 月5 日,甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予10%的銷售折讓,該批商品售價為300 萬元。增值稅稅額為51 萬元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認定,同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款,同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。(該事項不屬于資產(chǎn)負債表日后事項)。
(3)9 月20 日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為15 萬元。增值稅稅額為2.55 萬元??铐椧延摄y行收妥。該批材料的實際成本為10 萬元。
(4)10 月5 日,承接一項設(shè)備安裝勞務(wù),合同期為6 個月,合同總收入為120 萬元,已經(jīng)預(yù)收80 萬元。余額在設(shè)備安裝完成時收回。采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。完工率按照已發(fā)生成本占估計總成本的比例確定,至2017年12 月31 日已發(fā)生的成本為50 萬元,預(yù)計完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30 萬元。(不考慮安裝勞務(wù)增值稅)
(5)11 月10 日,向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實際成本為8 萬元,市場售價為10萬元。
(6)12 月20 日,收到國債利息收入59 萬元,以銀行存款支付銷售費用5.5 萬元,支付稅收滯納金2 萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題。(答案中的金額單位用萬元表示)
【不定項選擇題】
根據(jù)資料(1),下列各項中,會計處理結(jié)果正確的是(? ? ? )。
3 月2日,甲公司應(yīng)確認銷售商品收入180 萬元
3月2 日,甲公司應(yīng)確認銷售商品收入176萬元
3月15 日,甲公司應(yīng)確認財務(wù)費用2萬元
3 月15日,甲公司應(yīng)確認財務(wù)費用1.8萬元