某經(jīng)央行批準(zhǔn)從事金銀首飾經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人,經(jīng)營(yíng)范圍為首飾的制作、批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗,2015年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)入紅寶石戒面800粒,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款80000元,增值稅13600元;購(gòu)入18K黃金取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150000元,增值稅25500元。
(2)將500粒紅寶石戒面加價(jià)轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工,取得不含稅價(jià)款60000元;將300粒紅寶石戒面加工成黃金鑲嵌戒指,按照合同約定交由經(jīng)央行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)的某中外合資首飾零售店賒銷(xiāo),該零售店當(dāng)月零售戒指200只,零售店與該廠進(jìn)行結(jié)算,按合同約定支付給該廠不含增值稅價(jià)款140000元,取得該廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)將自行設(shè)計(jì)沒(méi)有同類(lèi)價(jià)格的純銀項(xiàng)鏈贊助《漓江風(fēng)情》劇組,成本為19000元。
(4)接受某首飾商城委托,為該商城加工一批銅質(zhì)鑲瑪瑙手鐲,合同規(guī)定該商城提供成本41000元的手鐲用材,首飾廠收取手鐲不合稅加工費(fèi)(含輔料費(fèi))40000元。
(5)當(dāng)月為某商店修理首飾收取款項(xiàng)13338元,開(kāi)具普通發(fā)票。
其他資料:上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證,金銀首飾的成本利潤(rùn)率為6%。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)首飾廠第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(2)首飾廠第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(3)首飾廠第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅;
(4)首飾廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅。