某煤礦是增值稅一般納稅人,2015年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(l)開(kāi)采原煤6000噸,將其中3000噸直接銷售,取得銷售額400000元(不含增值稅);將其余3000噸連續(xù)加工洗選煤,銷售洗選煤1200噸,取得銷售收入200000元(不含增值稅),當(dāng)?shù)叵催x煤折算率85%;
(2)采煤過(guò)程中開(kāi)采天然氣500000立方米全部銷售,價(jià)稅合并收入金額150000元:
(3)銷售使用過(guò)8年的舊機(jī)器一臺(tái),價(jià)稅合并收取16000元;
(4)當(dāng)期購(gòu)買采煤機(jī)械,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅金17000元,外購(gòu)材料支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39860元,取得了增值稅專用發(fā)票,該批材料用于生產(chǎn)加工煤炭制品;
?(5)銷售煤炭支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額12000元;購(gòu)買材料支付運(yùn)費(fèi),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,運(yùn)費(fèi)金額4000元。
? ?假定上述需要認(rèn)證的票據(jù)均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證,該煤礦煤炭資源稅稅率8%,天然氣資源稅統(tǒng)一稅率為6%,該煤礦上期增值稅留抵稅額16000元。
? ?要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)該煤礦應(yīng)納的資源稅;
(2)該煤礦當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;
(3)該煤礦當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅;
(4)該煤礦當(dāng)期應(yīng)納增值稅。