調(diào)查代管機(jī)構(gòu)的資質(zhì)
要求被審計(jì)單位做出書面說(shuō)明
函證代管機(jī)構(gòu)
檢查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄
為確保對(duì)外投資決策合理,應(yīng)當(dāng)對(duì)投資建議的提出、分析、論證、立項(xiàng)、可行性研究、評(píng)估、決策等做出明確的規(guī)定
單位應(yīng)當(dāng)通過(guò)投資合同的簽訂、投資計(jì)劃的編制與實(shí)施等對(duì)資產(chǎn)投出業(yè)務(wù)實(shí)施控制
單位應(yīng)針對(duì)不同的投資種類和方式擬定一套共同的管理方法,以加強(qiáng)對(duì)持有投資項(xiàng)目的安全完整、會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)的統(tǒng)一控制
單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資處置的控制,對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等的授權(quán)批準(zhǔn)程序作出明確的規(guī)定
單位應(yīng)針對(duì)不同的投資種類和方式采用不同的管理措施
財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? ? ? ?
高層管理機(jī)構(gòu) ? ? ? ?
股東大會(huì) ? ? ? ? ?
證券投資部經(jīng)理
存在 ? ? ? ? ? ?
完整性 ? ? ? ? ?
計(jì)價(jià)和分?jǐn)?? ? ? ? ?
權(quán)利和義務(wù)
職責(zé)分工 ? ? ? ?
實(shí)物控制 ? ? ? ?
文件和記錄的使用 ? ? ? ?
審核制度
信息傳遞程序控制
下列各項(xiàng)中,屬于籌資與投資循環(huán)實(shí)質(zhì)性審查程序的有()
檢查年度內(nèi)對(duì)外投資增減變動(dòng)的原始憑證
索取投資的授權(quán)批準(zhǔn)文件,檢查批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)
向被投資單位函證投資金額、持股比例及股利發(fā)放情況
索取或編制投資明細(xì)表,復(fù)核加總并與合計(jì)數(shù)核對(duì)相符
索取內(nèi)部證券盤點(diǎn)報(bào)告,檢測(cè)盤點(diǎn)人員是否具有獨(dú)立性
是否編制和提交投資申請(qǐng)
是否對(duì)接受投資的單位開展信用調(diào)查
是否對(duì)投資所需資金及未來(lái)效益進(jìn)行可行性分析
是否履行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批程序
是否進(jìn)行了后續(xù)監(jiān)督
檢查股東是否已按合同、協(xié)議、章程約定時(shí)間繳付出資額,其出資額是否經(jīng)審計(jì)人員審驗(yàn)
向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)、債券包銷人函證,并與賬面余額核對(duì)
檢查年度內(nèi)借款和所有者權(quán)益增減的原始憑證,核實(shí)變動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性,檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備,入賬是否及時(shí)準(zhǔn)確
確定借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng),注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債
確認(rèn)應(yīng)該記入各資本賬戶的業(yè)務(wù)全部記入
確認(rèn)記錄在資本賬戶的余額確實(shí)存在,記錄的金額是實(shí)際發(fā)生的
確認(rèn)記錄的金額經(jīng)過(guò)正確的過(guò)賬和匯總
確認(rèn)資本業(yè)務(wù)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確列示于財(cái)務(wù)報(bào)表
需要審查投資者的投資是否足額按時(shí)到位
投資者以非貨幣資產(chǎn)投資時(shí),需要審查資產(chǎn)估價(jià)的合法性
外商以固定資產(chǎn)投資時(shí),應(yīng)當(dāng)索取國(guó)家商檢部門出具的商檢報(bào)告
應(yīng)審閱實(shí)收資本備查簿與實(shí)收資本明細(xì)賬記錄是否一致