下列各項(xiàng)中,屬于對應(yīng)收賬款實(shí)施的分析性復(fù)核程序的有()。
分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較
分析應(yīng)收賬款賬齡
分析向客戶寄發(fā)對賬單的及時性
分析應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)的比例并與上年進(jìn)行比較
分析本期期末應(yīng)收賬款占本期銷售金額的比例并與上年進(jìn)行比較
下列各項(xiàng)屬于對應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性審查程序的有()。
比較各月應(yīng)收賬款余額,分析其變動情況
審查應(yīng)收賬款賬務(wù)處理的正確性
編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,確定應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)價值
實(shí)地觀察不相容職務(wù)的分離情況
核對應(yīng)收賬款總賬、明細(xì)賬和報(bào)表數(shù)的一致性
根據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)要求,下列各項(xiàng)中不能由銷售部門承擔(dān)的職責(zé)有()。
處理客戶訂單
批準(zhǔn)賒銷信用
簽訂銷售合同
收取銷售貨款
記錄營業(yè)收入明細(xì)賬
審計(jì)人員對被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的劃分情況進(jìn)行檢查時,可實(shí)施的審計(jì)程序有( )。
驗(yàn)證壞賬沖銷是否經(jīng)過收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)以外的人員批準(zhǔn)
了解應(yīng)收款項(xiàng)賬簿記錄人員與出納員的職責(zé)分工
審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)
分析、計(jì)算折讓、折扣比例的合理性
在審查應(yīng)收賬款過程中,基于被審計(jì)單位性質(zhì)、地點(diǎn)或其他原因不宜發(fā)函詢證的,可以采取函證的替代程序,審計(jì)人員審查的資料包括( )。
銀行進(jìn)賬單
銷售合同
貨運(yùn)單據(jù)
銷售發(fā)票
客戶訂貨單
在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性時,審計(jì)人員可以實(shí)施的程序有()。
計(jì)算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率,并與上期比較
比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動情況
比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)
計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率,并與上期比較
計(jì)算本期流動比率,并與上期比較
審計(jì)人員對被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的劃分情況進(jìn)行檢查時,可實(shí)施的審計(jì)程序有()。
觀察信用部門與應(yīng)收賬款記賬部門是否相互獨(dú)立
詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單
審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標(biāo)記,評價內(nèi)部檢查的有效性
檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例是否合理
驗(yàn)證銷售退回是否由業(yè)務(wù)記錄以外人員批準(zhǔn)
對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)時,其審計(jì)目標(biāo)有()。
證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)性
證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)價與分類的正確性
證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)記錄截止期的正確性
確認(rèn)壞賬損失的真實(shí)性
證實(shí)營業(yè)收入過賬和匯總的正確性
下列控制措施中,屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)物控制措施的有( )。
貨物的發(fā)出必須有經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單
銷售退回的貨物要進(jìn)行驗(yàn)收并填寫驗(yàn)收報(bào)告和入庫單
限制非授權(quán)人員接近銷售發(fā)票等各種記錄和文件
由專人調(diào)查每個客戶的信用狀況
保管票據(jù)及經(jīng)管現(xiàn)金與一般會計(jì)記錄職責(zé)要分離
在銷售與收款循環(huán)中,根據(jù)內(nèi)部控制要求應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)有( )。
收取貨款與登記應(yīng)收賬款
發(fā)送貨物與開具發(fā)票
接收客戶訂單與填制銷貨單
批準(zhǔn)壞賬與收取貨款
收取貨款與登記日記賬業(yè)務(wù)