注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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某公司根據(jù)鮑曼模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元，有價(jià)證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金持有總成本為()元。

  • A

    5000 ?

  • B

    10000 ? ?

  • C

    15000 ? ?

  • D

    20000

計(jì)算改變信用政策前的平均收現(xiàn)期、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息、存貨應(yīng)計(jì)利息、現(xiàn)金折扣成本及收賬費(fèi)用。

計(jì)算改變信用政策后的平均收現(xiàn)期、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息、存貨應(yīng)計(jì)利息、現(xiàn)金折扣成本及收賬費(fèi)用。

計(jì)算改變信用政策的凈損益，并判斷D公司是否應(yīng)該實(shí)施新的信用政策。

甲公司與乙銀行簽訂了一份周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，周轉(zhuǎn)信貸限額為1 000萬(wàn)元，借款利率為6%，承諾費(fèi)率為0.5%，甲公司需按照實(shí)際借款額維持10%的補(bǔ)償性余額。甲公司年度內(nèi)使用借款600萬(wàn)元，則該筆借款的實(shí)際稅前資本成本是（ ?　）。

  • A

    6%　　

  • B

    6.33% ?

  • C

    6.67%　

  • D

    7.04%

某企業(yè)計(jì)劃購(gòu)入材料，供應(yīng)商給出的付款條件為1/10、n/30。若銀行短期借款利率為10%，則( ? ?)。

  • A

    立即支付貨款

  • B

    企業(yè)應(yīng)在第10天支付貨款

  • C

    企業(yè)應(yīng)在第20天支付貨款

  • D

    企業(yè)應(yīng)在第30天支付貨款

采用隨機(jī)模式控制現(xiàn)金持有量，計(jì)算現(xiàn)金返回線R的各項(xiàng)參數(shù)中不包括（　）。

  • A

    每次現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換時(shí)發(fā)生的固定轉(zhuǎn)換成本

  • B

    現(xiàn)金存量的上限

  • C

    有價(jià)證券的日利息率

  • D

    預(yù)期每日現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差

下列關(guān)于采用寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的說(shuō)法，正確的有（）。

  • A

    較高的流動(dòng)資產(chǎn)/收入比率

  • B

    流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本較低

  • C

    經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較小

  • D

    其短缺成本較小

D公司是專(zhuān)門(mén)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的批發(fā)商。為促進(jìn)銷(xiāo)售，目前公司擬研究改進(jìn)信用政策。相關(guān)資料如下：

? (1)該公司目前（2015年）的年銷(xiāo)售量為60000件，平均存貨量1000件。該產(chǎn)品單位售價(jià)100元，單位進(jìn)貨成本50元。

? (2)該公司目前采用的信用政策是“2/30，n/60”。按總銷(xiāo)售量計(jì)算，30%的客戶(hù)在第30天付款，50%的客戶(hù)在第60天付款，其余20%的客戶(hù)平均逾期30天付款，全年收賬費(fèi)用為逾期賬款的2%。

? (3)為提升銷(xiāo)售量并縮短平均收現(xiàn)期，2016年公司計(jì)劃加大現(xiàn)金折扣力度和收款力度，將信用政策變更為“5/10，3/30，n/60”，同時(shí)將全年收賬費(fèi)用占逾期賬款的比例提高到5%。采取這兩項(xiàng)措施后，預(yù)期銷(xiāo)售量將增加10%。按總銷(xiāo)售量計(jì)算，預(yù)計(jì)20%的客戶(hù)在第10天付款，40%的客戶(hù)在第30天付款，35%的客戶(hù)在第60天付款，其余客戶(hù)平均逾期20天付款。此外，為適應(yīng)銷(xiāo)售的增長(zhǎng)，保證及時(shí)供貨，2016年的平均存貨量提高到1200件。除上述各項(xiàng)變動(dòng)外，其他數(shù)據(jù)維持2015年的水平不變。

? (4)假設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)投資要求的報(bào)酬率為10%，一年按360天計(jì)算。

要求：

? (1)計(jì)算改變信用政策前的平均收現(xiàn)期、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息、存貨應(yīng)計(jì)利息、現(xiàn)金折扣成本及收賬費(fèi)用；

? (2)計(jì)算改變信用政策后的平均收現(xiàn)期、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息、存貨應(yīng)計(jì)利息、現(xiàn)金折扣成本及收賬費(fèi)用；

? (3)計(jì)算改變信用政策的稅前損益，并判斷D公司是否應(yīng)該實(shí)施新的信用政策。

某公司擬使用短期借款進(jìn)行籌資。下列借款條件中，不會(huì)導(dǎo)致實(shí)際利率高于名義利率的是( ? ?)。

  • A

    按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額

  • B

    按貼現(xiàn)法支付銀行利息

  • C

    按收款法支付銀行利息

  • D

    按加息法支付銀行利息

某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)淡季時(shí)占用流動(dòng)資產(chǎn)40萬(wàn)元，長(zhǎng)期資產(chǎn)120萬(wàn)元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)旺季還要增加30萬(wàn)元的臨時(shí)性存貨需求，若企業(yè)股東權(quán)益為90萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債為60萬(wàn)元，無(wú)自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債，其余則要靠借入短期負(fù)債解決資金來(lái)源，該企業(yè)實(shí)行的是( ? ?)。

  • A

    激進(jìn)型籌資策略 ? ?

  • B

    保守型籌資策略

  • C

    適中型籌資策略 ? ? ? ? ?

  • D

    長(zhǎng)久型籌資策略

甲公司向銀行借款900萬(wàn)元，年利率為8%，期限1年，到期還本付息，銀行要求按借款金額的15%保持補(bǔ)償性余額（銀行按2%付息）。該借款的有效年利率為（ ）。

  • A

    7.70%

  • B

    9.06%

  • C

    9.41%

  • D

    10.10%