注冊會計師
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下列各項因素中，對存貨的經(jīng)濟訂貨量沒有影響的有(     ) 。

  • A

    訂貨提前期

  • B

    每日送貨量

  • C

    每日耗用量

  • D

    保險儲備量

關于營運資本投資策略，下列說法中正確的有（）。

  • A

    在銷售額不變情況下，企業(yè)安排較多的流動資產(chǎn)投資，可以獲得較好的收益

  • B

    投資不足可能會引發(fā)經(jīng)營中斷，增加短缺成本，給企業(yè)帶來損失

  • C

    投資過量會出現(xiàn)閑置的流動資產(chǎn)，白白浪費了投資，增加持有成本

  • D

    需要權衡得失，確定使得短缺成本和持有成本之和最小化的投資額

存貨模式和隨機模式是確定最佳現(xiàn)金持有量的兩種方法，下列關于這兩種方法的表述中，正確的有（   ） 。

  • A

    兩種方法都考慮了現(xiàn)金的交易成本和機會成本

  • B

    存貨模式簡單、直觀，比隨機模式有更廣泛的適用性

  • C

    隨機模式可以在企業(yè)現(xiàn)金未來需要總量和收支不可預測的情況下使用

  • D

    隨機模式確定的現(xiàn)金持有量，更易受到管理人員主觀判斷的影響

研究保險儲備的目的，就是要找出合理的保險儲備量，使缺貨或供應中斷損失和儲備成本之和最小 。需要考慮（   ） 。

  • A

    單位缺貨成本

  • B

    單位儲存變動成本

  • C

    交貨期

  • D

    存貨年需求量

現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達到這一目的，應當注意做好的工作包括（）。

  • A

    力爭現(xiàn)金流量同步

  • B

    推遲應付賬款的支付

  • C

    使用現(xiàn)金浮游量

  • D

    加速收款

某公司的變動成本率為60%，資本成本為10% 。為擴大銷售，擬定了兩個備選方案（一年按360天計算）：A方案：將信用條件放寬到"n／45"，預計年銷售收入5000萬元，壞賬損失為銷售額的3%，收賬費用為60萬元 。B方案：將信用條件改為"2／10，1／30，n／45"。預計銷售收入是5500萬元，估計約有60%的客戶（按銷售額計算）會享受2%的現(xiàn)金折扣，20%的客戶會享受1%的現(xiàn)金折扣，壞賬損失為銷售額的2%，收賬費用為55萬元 。要求：根據(jù)上述資料，填列下表，并就選用哪種方案作出決策 。

C公司生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品 。目前的信用政策為"2／15，n/30"，占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的應收賬款中，有80%可以在信用期內(nèi)收回，另外20%在信用期滿后10天（平均數(shù)）收回 。逾期賬款的收回，需要支m占逾期賬款額10%的收賬費用 。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策，預計甲產(chǎn)品銷售量為4萬件，單價100元，單位變動成本60元，平均每件存貨的變動成本為50元；乙產(chǎn)品銷售量為2萬件，單價300元，單位變動成本240元 。平均每件存貨的變動成本為200元 。固定成本總額為120萬元，平均庫存量為銷售量的20%，平均應付賬款為存貨平均占用資金的30% 。如果明年將信用政策改為"5／10，n/20"，預計不會影響壞賬損失、產(chǎn)品的單價、單位變動成本、每件存貨的平均變動成本和銷售的品種結構，而銷售額將增加到1200萬元 。與此同時，享受折扣的比例將上升至銷售額的70%;不享受折扣的應收賬款中，有50%可以在信用期內(nèi)收回，另外50%可以在信用期滿后20天（平均數(shù)）收回 。這些逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款額10%的收賬費用 。固定成本總額為130萬元，平均庫存量為銷售量的25%，平均應付賬款為存貨平均占用資金的40% 。該公司應收賬款的資本成本率為12% 。（一年按360天計算；金額以萬元為單位；計算結果保留兩位小數(shù)）要求：(1)假設公司繼續(xù)保持目前的信用政策，計算其平均收現(xiàn)期和應收賬款應計利息，以及存貨占用資金的應計利息和平均應付賬款的應計利息；(2)假設公司采用新的信用政策，計算其平均收現(xiàn)期和應收賬款應計利息，以及存貨占用資金的應計利息和平均應付賬款的應計利息；(3)計算改變信用政策引起的損益變動凈額，并據(jù)此說明公司應否改變信用政策 。

A公司是一個家用電器零售商，現(xiàn)經(jīng)營約500種家用電器產(chǎn)品 。該公司正在考慮經(jīng)銷一種新的家電產(chǎn)品 。據(jù)預測該產(chǎn)品年銷售量為1080臺，一年按360天計算，平均日銷售量為3臺；固定的儲存成本2000元／年，變動的儲存成本為100元／臺(一年)；固定的訂貨成本為1000元／年，變動的訂貨成本為74 .08元／次；公司的進貨價格為每臺500元，售價為每臺580元；如果供應中斷，單位缺貨成本為80元 。訂貨至到貨的時間為4天，在此期間銷售需求的概率分布如下：要求：在假設可以忽略各種稅金影響的情況下計算：(1)該商品的經(jīng)濟訂貨量；(2)該商品按照經(jīng)濟訂貨量進貨時存貨所占用的資金(不含保險儲備資金)；(3)該商品按照經(jīng)濟訂貨量進貨的全年存貨取得成本和儲存成本(不含保險儲備成本)；(4)該商品含有保險儲備量的再訂貨點 。

A公司有關資料如下：(1)目前A公司的現(xiàn)金余額為150萬元 。(2)未來1年，預計公司的每月現(xiàn)金流出比現(xiàn)金流入多80萬元 。(3)F公司的證券買賣都是通過一個代理員進行的，每一筆業(yè)務將需要由公司支付1000元 。(4)貨幣市場上的年證券收益率為12% 。公司采用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量 。要求(1)計算該公司應保留多少元的現(xiàn)金余額？(2)計算公司目前應該將多少現(xiàn)金投資于貨幣市場的有價證券？(3)計算公司在未來12個月內(nèi)將進行多少次證券銷售？

ABC公司是一個商業(yè)企業(yè) ?，F(xiàn)行的信用政策是40天內(nèi)全額付款，賒銷額平均占銷售額的75%，其余部分為立即付現(xiàn)購買 。目前的應收賬款周轉天數(shù)為45天(假設一年為360天，根據(jù)賒銷額和應收賬款期末余額計算，下同) ?？偨?jīng)理今年1月初提出，將信用政策改為50天內(nèi)全額付款，改變信用政策后，預期總銷售額可增長20%，賒銷比例增加到90%，其余部分為立即付現(xiàn)購買 。預計應收賬款周轉天數(shù)延長到60天 。改變信用政策預計不會影響存貨周轉率和銷售成本率(目前銷貨成本占銷售額的70%)，工資由目前的每年200萬元，增加到380萬元 。除工資以外的營業(yè)費用和管理費用目前為每年300萬元，預計不會因信用政策改變而變化 。上年末的資產(chǎn)負債表如下：要求：假設該投資要求的必要報酬率為8 .9597%，問公司應否改變信用政策？