快速查題-注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題

1.某酒業(yè)股份公司（增值稅一般納稅人，位于市區(qū)）主要生產(chǎn)白酒，2017年9月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）本月自農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)玉米一批，收購(gòu)憑證注明價(jià)款350000元，委托運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)奖締挝?，支付不含稅運(yùn)費(fèi)28000元，取得增值稅專用發(fā)票；（2）將本月自農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的玉米全部發(fā)往縣城A工廠加工藥酒，本月收回取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)59000元，A工廠依法代收代繳消費(fèi)稅（受托方?jīng)]有同類售價(jià)），本月全部生產(chǎn)領(lǐng)用；（3）銷售瓶裝糧食白酒1500箱，含稅單價(jià)每箱458元，另收取品牌使用費(fèi)18000元；（4）銷售散裝糧食白酒13噸，不含稅單價(jià)每噸6880元，收取包裝物押金15540元，雙方議定13個(gè)月后押金退還；（5）銷售自產(chǎn)甜菜散裝白酒16噸，含稅單價(jià)每噸3880元，貨款存入銀行；（6）用自產(chǎn)散裝糧食白酒15噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料（含稅價(jià)款）136890元，雙方不再支付價(jià)款；雙方互開(kāi)增值稅專用發(fā)票；（7）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒贈(zèng)送賓客85箱，獎(jiǎng)勵(lì)給本廠職工25箱；（8）購(gòu)進(jìn)香料一批，合同注明價(jià)款350000元，分兩次付清貨款，對(duì)方一次全額開(kāi)具專用發(fā)票；本期支付電費(fèi)取得專用發(fā)票，注明價(jià)款為180000元，本期支付水費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款13800元，經(jīng)核算，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的1/5；（9）本月因管理不善，上月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的糧食部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面價(jià)款為96300元（含運(yùn)費(fèi)成本9300元）。（上述糧食白酒每箱規(guī)格為1斤×12瓶；糧食白酒和薯類白酒的從價(jià)消費(fèi)稅稅率20％，從量定額消費(fèi)稅為0.5/斤，藥酒消費(fèi)稅率為10%；不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅和教育附加。

1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）1月從國(guó)外進(jìn)口一批香水精，支付給國(guó)外的貨價(jià)98萬(wàn)元.國(guó)外稅金8.9萬(wàn)元.自己的采購(gòu)代理人傭金1萬(wàn)元.運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元（取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書）；（2）進(jìn)口生產(chǎn)化妝品的機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)13萬(wàn)元.運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元（取得海關(guān)填發(fā)的海關(guān)繳款書）。香水精和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。（3）本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口香水精的80%生產(chǎn)加工為香水6800件，對(duì)外銷售6000件，取得含稅銷售額260萬(wàn)元；（4）向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額49萬(wàn)元。已知：化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%.消費(fèi)稅稅率15%，以上化妝品均為高檔化妝品；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）1月從國(guó)外進(jìn)口一批香水精，支付給國(guó)外的貨價(jià)98萬(wàn)元.國(guó)外稅金8.9萬(wàn)元.自己的采購(gòu)代理人傭金1萬(wàn)元.運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元（取得海關(guān)填發(fā)的增值稅專用繳款書）；（2）進(jìn)口生產(chǎn)化妝品的機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)13萬(wàn)元.運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元（取得海關(guān)填發(fā)的海關(guān)繳款書）。香水精和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。（3）本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口香水精的80%生產(chǎn)加工為香水6800件，對(duì)外銷售6000件，取得含稅銷售額260萬(wàn)元；（4）向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額49萬(wàn)元。已知：化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%.消費(fèi)稅稅率15%，以上化妝品均為高檔化妝品；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。.計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。

1.某酒業(yè)股份公司（增值稅一般納稅人，位于市區(qū)）主要生產(chǎn)白酒，2017年9月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）本月自農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)玉米一批，收購(gòu)憑證注明價(jià)款350000元，委托運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)奖締挝?，支付不含稅運(yùn)費(fèi)28000元，取得增值稅專用發(fā)票；（2）將本月自農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的玉米全部發(fā)往縣城A工廠加工藥酒，本月收回取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)59000元，A工廠依法代收代繳消費(fèi)稅（受托方?jīng)]有同類售價(jià)），本月全部生產(chǎn)領(lǐng)用；（3）銷售瓶裝糧食白酒1500箱，含稅單價(jià)每箱458元，另收取品牌使用費(fèi)18000元；（4）銷售散裝糧食白酒13噸，不含稅單價(jià)每噸6880元，收取包裝物押金15540元，雙方議定13個(gè)月后押金退還；（5）銷售自產(chǎn)甜菜散裝白酒16噸，含稅單價(jià)每噸3880元，貨款存入銀行；（6）用自產(chǎn)散裝糧食白酒15噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料（含稅價(jià)款）136890元，雙方不再支付價(jià)款；雙方互開(kāi)增值稅專用發(fā)票；（7）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒贈(zèng)送賓客85箱，獎(jiǎng)勵(lì)給本廠職工25箱；（8）購(gòu)進(jìn)香料一批，合同注明價(jià)款350000元，分兩次付清貨款，對(duì)方一次全額開(kāi)具專用發(fā)票；本期支付電費(fèi)取得專用發(fā)票，注明價(jià)款為180000元，本期支付水費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款13800元，經(jīng)核算，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的1/5；（9）本月因管理不善，上月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的糧食部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面價(jià)款為96300元（含運(yùn)費(fèi)成本9300元）。（上述糧食白酒每箱規(guī)格為1斤×12瓶；糧食白酒和薯類白酒的從價(jià)消費(fèi)稅稅率20％，從量定額消費(fèi)稅為0.5/斤，藥酒消費(fèi)稅率為10%；不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。.計(jì)算該酒業(yè)股份公司本月發(fā)生的銷項(xiàng)稅。