注冊(cè)會(huì)計(jì)師
篩選結(jié)果 共找出113題

下列各項(xiàng)中，屬于一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性分析程序的有（ ? ?? ）。

A

考慮可獲取信息的來(lái)源、可比性、性質(zhì)和相關(guān)性以及與信息編制相關(guān)的控制

B

將費(fèi)用細(xì)化到適當(dāng)層次，根據(jù)關(guān)鍵因素和相互關(guān)系設(shè)定預(yù)期值，評(píng)價(jià)預(yù)期值是否足夠精確以識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)

C

確定已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的、無(wú)需作進(jìn)一步調(diào)查的可接受的差異額

D

將已記錄金額與期望值進(jìn)行比較，識(shí)別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異

在手工系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)已簽發(fā)的支票編制付款記賬憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬及其他相關(guān)賬簿，其有關(guān)控制包括（ ? ?? ）。

A

通過(guò)定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨(dú)立檢查入賬的及時(shí)性

B

獨(dú)立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性

C

會(huì)計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查計(jì)入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性

D

獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?

實(shí)施實(shí)地檢查固定資產(chǎn)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以（? ? ? ?）為起點(diǎn)。

A

實(shí)地?

B

累計(jì)折舊明細(xì)賬

C

固定資產(chǎn)總賬? ? ?

D

固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬

下列（? ? ? ?）情況出現(xiàn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該考慮實(shí)施采購(gòu)與付款交易和相關(guān)余額的細(xì)節(jié)測(cè)試。

A

被審計(jì)單位需要為有些項(xiàng)目單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告

B

需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)披露的金額或很可能存在錯(cuò)報(bào)的金額

C

被審計(jì)單位在期末發(fā)生對(duì)賬戶的非正常調(diào)整

D

實(shí)質(zhì)性分析程序顯示出預(yù)期的趨勢(shì)

明華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表，白夢(mèng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是該項(xiàng)目的項(xiàng)目合伙人，項(xiàng)目組確定的財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性為100萬(wàn)，明顯微小錯(cuò)報(bào)為5萬(wàn)元。審計(jì)工作底稿中與負(fù)債審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：

（1）甲公司各部門使用的請(qǐng)購(gòu)單分別部門設(shè)置請(qǐng)購(gòu)單的連續(xù)編號(hào)，每張請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過(guò)采購(gòu)經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)，大金額的還需要總經(jīng)理批準(zhǔn)，白夢(mèng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)有效，實(shí)施了控制測(cè)試結(jié)果滿意。

（2）基于對(duì)甲公司及其環(huán)境的了解，白夢(mèng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層承受較高的盈利預(yù)期，擬重點(diǎn)關(guān)注以及應(yīng)對(duì)相關(guān)負(fù)債及資產(chǎn)減值損等的低估風(fēng)險(xiǎn)。

（3）甲公司應(yīng)付賬款年末余額未600萬(wàn)，項(xiàng)目組認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險(xiǎn)，選取了年末合計(jì)為500萬(wàn)元的三家主要供應(yīng)商函證，未發(fā)現(xiàn)差異。

（4）基于甲公司存在應(yīng)付關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)，白夢(mèng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解了交易的商業(yè)理由，檢查了發(fā)票、合同、協(xié)議及入庫(kù)和運(yùn)輸單據(jù)等相關(guān)文件以及甲公司和關(guān)聯(lián)的的對(duì)賬記錄，結(jié)果滿意。

（5）甲公司有一筆賬齡三年以上金額重大的其他應(yīng)付款，因2017年未發(fā)生變動(dòng)，白夢(mèng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

要求：針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（5），逐項(xiàng)分析白夢(mèng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，如果被審計(jì)單位規(guī)定應(yīng)付憑單部門填制下列憑單中的(? ? ? ? ?)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將認(rèn)可其職責(zé)分離的適當(dāng)性。

A

付款憑單

B

付款憑證

C

驗(yàn)收單

D

賣方發(fā)票

下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，不能為應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定提供證據(jù)的是（ ? ?? ）。

A

取得應(yīng)付賬款明細(xì)賬，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬核對(duì)

B

檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的付款憑證

C

從請(qǐng)購(gòu)單追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬

D

向供應(yīng)商發(fā)送應(yīng)付賬款詢證函

被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)存在如下控制：訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、應(yīng)付憑單均應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)并據(jù)以登記入賬，與此相關(guān)的控制目標(biāo)是（ ? ?? ）。

A

所記錄的采購(gòu)都確已收到商品或已接受勞務(wù)

B

已發(fā)生的采購(gòu)交易均已記錄

C

所記錄的采購(gòu)交易估價(jià)正確

D

采購(gòu)交易按正確的日期記錄

下列有關(guān)采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的主要單據(jù)和會(huì)計(jì)記錄的說(shuō)法中，恰當(dāng)?shù)氖牵ā　。?br>

A

驗(yàn)收單是收到商品時(shí)所編制的憑據(jù)，只列示采購(gòu)商品的金額

B

采購(gòu)部門在收到請(qǐng)購(gòu)單后，請(qǐng)購(gòu)單無(wú)論是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，都可以發(fā)出訂購(gòu)單

C

請(qǐng)購(gòu)單是由生產(chǎn)等相關(guān)部門的有關(guān)人員填寫，送交財(cái)務(wù)部門，是申請(qǐng)購(gòu)買商品、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書面憑據(jù)

D

訂購(gòu)單是由采購(gòu)部門填寫，經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺訉徍撕蟀l(fā)送供應(yīng)商，是向供應(yīng)商購(gòu)買訂購(gòu)單上所指定的商品和勞務(wù)的書面憑據(jù)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)被審計(jì)單位固定資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在下列情況，其中需要提請(qǐng)管理層進(jìn)行調(diào)整的是（ ? ?? ）。

A

因固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值而計(jì)提減值準(zhǔn)備

B

因可收回金額回升而轉(zhuǎn)回已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C

在補(bǔ)提減值準(zhǔn)備的同時(shí)調(diào)增資產(chǎn)減值損失

D

補(bǔ)提減值準(zhǔn)備后重新確定計(jì)提的累計(jì)折舊