注冊會計師
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陳華注冊會計師正在對大秦公司2017年的財務(wù)報表實施風(fēng)險評估程序。在詢問時，下列詢問的對象和事項合適的是（? ? ? ?）。

A

向大秦公司內(nèi)部審計人員詢問經(jīng)營目標(biāo)或戰(zhàn)略的變化情況

B

向大秦公司營銷或銷售人員詢問訴訟、遵守法律法規(guī)的情況與業(yè)務(wù)合作伙伴的安排（如合營企業(yè)）和合同條款的含義

C

向大秦公司律師詢問是否存在未決訴訟

D

向大秦公司參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的員工詢問被審計單位最近的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

關(guān)于注冊會計師的審計過程，下列說法中錯誤的是（）。

  • A

    風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕笞詴嫀熢趯徲嬤^程中，以重大錯報風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對作為工作主線

  • B

    計劃審計工作不是審計業(yè)務(wù)的一個孤立階段，而是一個持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個審計過程的始終

  • C

    注冊會計師實施風(fēng)險評估程序的主要工作包括：了解被審計單位及其環(huán)境、對控制運行有效性進(jìn)行測試、識別和評估重大錯報風(fēng)險

  • D

    注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷，針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施，針對認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險確定進(jìn)一步審計程序

注冊會計師應(yīng)當(dāng)組織項目組成員對財務(wù)報表存在重大錯報的可能性進(jìn)行討論，項目組應(yīng)當(dāng)討論被審單位( ?)。

  • A

    面臨的經(jīng)營風(fēng)險

  • B

    財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式

  • C

    獨立性

  • D

    由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性

下列( ? ?)方面，是注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審單位的性質(zhì)所應(yīng)包括的內(nèi)容。

  • A

    所有者與其他人員或單位之間的關(guān)系

  • B

    董事會內(nèi)部是否有獨立董事

  • C

    管理層和員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策

  • D

    是否通過互聯(lián)網(wǎng)銷售產(chǎn)品和提供服務(wù)以及從事營銷活動

下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（ ）。

  • A

    控制環(huán)境對重大錯報風(fēng)險的評估具有廣泛影響

  • B

    有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報

  • C

    有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險

  • D

    財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷

在應(yīng)對僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（　?。?。

  • A

    被審計單位是否針對這些風(fēng)險設(shè)計了控制

  • B

    相關(guān)控制是否可以信賴

  • C

    相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理

  • D

    會計政策是否發(fā)生變更

下列活動中，注冊會計師認(rèn)為屬于被審計單位控制活動的有( ? ?)。

  • A

    授權(quán) ? ?

  • B

    實物控制 ?

  • C

    對控制的監(jiān)督 ?

  • D

    信息處理

下列可能是由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避的內(nèi)部控制有( ? ?)。

  • A

    被審單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能錯誤地對系統(tǒng)進(jìn)行更改

  • B

    管理層可能與客戶簽訂背后協(xié)議，對標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同作出變動，從而導(dǎo)致收入確認(rèn)發(fā)生錯誤

  • C

    軟件中的編輯控制旨在發(fā)現(xiàn)和報告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被逾越或規(guī)避

  • D

    被審單位信息技術(shù)工作人員沒有完全理解系統(tǒng)如何處理銷售交易，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能正確地對系統(tǒng)進(jìn)行更改，但是程序員沒能把此次更改轉(zhuǎn)化為正確的程序代碼

注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時，以下做法不正確的是（　　）。

  • A

    注冊會計師僅需要了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制

  • B

    注冊會計師需要考慮一項內(nèi)部控制的設(shè)計，單獨或連同其它控制是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報

  • C

    注冊會計師在了解內(nèi)部控制后應(yīng)當(dāng)評價控制是否得到一貫執(zhí)行

  • D

    由于詢問本身的證明力很弱，注冊會計師通常需要將詢問與其他風(fēng)險評估程序結(jié)合使用

在測試自動化應(yīng)用控制的持續(xù)運行有效性時，注冊會計師通常需要獲取的審計證據(jù)有( ? )。

  • A

    測試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運行有效性

  • B

    確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動

  • C

    確定對交易的處理是否使用授權(quán)批準(zhǔn)的軟件版本

  • D

    確定系統(tǒng)發(fā)生變動時是否進(jìn)行了適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動控制