快速查題-注冊會計師試題

甲公司2012年1月1日支付3000萬元取得丁公司80%的股權(quán)。2012年丁公司實現(xiàn)凈利潤500萬元，甲公司確認了投資收益400萬元。假定甲公司和丁公司均屬于居民企業(yè)。甲公司在2012年12月出售給乙公司一批貨物，確認收入200萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本120萬元，款項尚未收到，2013年1月5日乙公司退回了其中的10%。甲公司2012年報表于2013年3月15日報出，所得稅匯算清繳結(jié)束日為3月20日，所得稅稅率為25%。上述事項對甲公司2012年凈利潤的影響為（   ）。（假設不考慮增值稅）

甲公司與乙公司簽訂供銷合同，合同規(guī)定甲公司在2009年3月供應給乙公司一批貨物，由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失。2009年11月，乙公司通過法律程序要求甲公司賠償經(jīng)濟損失200萬元，該訴訟案在12月31日尚未判決，甲公司預計很可能承擔賠償100萬元。2010年3月2日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需賠償乙公司經(jīng)濟損失140萬元；甲公司不再上訴，并于當日支付賠償款。不考慮所得稅等相關(guān)稅費影響，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。下列關(guān)于該日后事項對2009年報表影響的說法中，不正確的是（）。

甲上市公司2×15年的財務報告于2×16年2月15日編制完成，注冊會計師完成年度財務報表審計工作并簽署審計報告的日期為2×16年3月10日，董事會批準財務報告對外報出日期為2×16年3月15日。2×16年3月17日，甲公司發(fā)生重大事項，需要調(diào)整財務報表中相關(guān)項目的列報數(shù)字并進行報表附注的披露，經(jīng)過調(diào)整后，財務報告再經(jīng)董事會批準報出的日期為2×16年4月1日，實際報出日期為2×16年4月5日。資產(chǎn)負債表日后事項涵蓋的期間為（）。

B公司2011年財務報告批準報出日為2012年4月30日，公司在2012年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項。下列各項中，屬于B公司資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的是（）。

甲股份有限公司（以下簡稱"甲公司"）專門從事鋼材的生產(chǎn)與銷售，所得稅稅率為25%;按凈利潤10%計提盈余公積。乙注冊會計師事務所于20×2年3月對甲公司進行審計時發(fā)現(xiàn)兩個問題。事項一：20×1年末庫存鋼材賬面余額為305萬元。經(jīng)檢查，該批鋼材的預計售價為270萬元，預計銷售費用和相關(guān)稅金為15萬元。當時由于疏忽，將預計售價誤記為360萬元，未計提存貨跌價準備。事項二：20×1年12月15日，甲公司購入800萬元股票，作為可供出售金融資產(chǎn)。至年末尚未出售，12月末的收盤價為740萬元。甲公司按其成本列報在資產(chǎn)負債表中。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，甲公司進行的下列調(diào)整中，不正確的是（   ）。

A公司適用的所得稅稅率為25%，2009年財務報告批準報出日為2010年4月30日，2009年所得稅匯算清繳于2010年4月30日完成，A公司在2010年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項：（1）2010年1月20日，持有的某一作為交易性金融資產(chǎn)持有的股票市價下跌，該金融資產(chǎn)的賬面價值為500萬元，現(xiàn)行市價為300萬元。（2）2010年2月10日遭受火災，上年購入的存貨發(fā)生毀損200萬元；（3）2010年3月15日公司董事會提出2009年度利潤分配方案為每10股派2元現(xiàn)金股利；（4）2010年4月15日公司在一起歷時半年的違約訴訟中敗訴（終審判決），支付賠償金400萬元，公司在2009年末已確認預計負債420萬元。稅法規(guī)定該訴訟損失實際發(fā)生時允許稅前扣除。（5）2010年4月20日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2009年12月10日購入的一批大額商品退回，全部價款為500萬元，成本為400萬元。下列有關(guān)A公司對資產(chǎn)負債表日后事項會計處理的表述中，正確的是（）。

甲公司2015年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位成本為500元，單位售價650元（不含增值稅），乙公司收到A產(chǎn)品后5個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2015年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20%。甲公司2015年度財務報告于2016年3月31日經(jīng)董事會批準報出；至2016年3月31日止，2015年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為15%。甲公司因銷售A產(chǎn)品對2015年度利潤總額的影響是（   ）元。

甲公司2×13年財務報表于2×14年4月10日對外報出，假定其2×14年發(fā)生的下列事項具有重要性，甲公司應當調(diào)整2×13年財務報表的是（   ）。

甲公司在2014年的財務報告批準報出日之前，發(fā)現(xiàn)了2013年的重大會計差錯，正確的處理是（）。

甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）專門從事鋼材的生產(chǎn)與銷售，所得稅稅率為25%；按照凈利潤的10%計提法定盈余公積。乙注冊會計師事務所于20×2年3月對甲公司進行審計時發(fā)現(xiàn)兩個問題：20×1年末庫存鋼材賬面余額為305萬元。經(jīng)檢查，該批鋼材的預計售價為270萬元，預計銷售費用和相關(guān)稅金為15萬元。當時由于疏忽，將預計售價誤記為360萬元，未計提存貨跌價準備；20×1年12月15日，甲公司購入800萬元股票，作為可供出售金融資產(chǎn)。至年末尚未出售，12月末的收盤價為740萬元。甲公司按其成本列報在資產(chǎn)負債表中。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，甲公司進行的下列調(diào)整中，不正確的是（）。