快速查題-注冊會計師試題

甲公司為增值稅一般納稅人。20×9年4月1日，甲公司與丙公司簽訂合同，自丙公司購買一臺需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備總價款12000萬元，增值稅進項稅額2040萬元。因甲公司現(xiàn)金流量不足，約定除增值稅外，設(shè)備價款自合同簽定之日起滿1年后分3期支付，每年4月1日支付4000萬元。4月1日，甲公司以銀行存款支付增值稅2040萬元，運雜費123.6萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，在安裝過中，甲公司發(fā)生安裝人員工資38.8萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為90萬元，相應(yīng)的增值稅進項稅額為15.3萬元。設(shè)備于20×9年6月20日完成安裝，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定甲公司的增量借款年利率為10%，已知相關(guān)現(xiàn)值系數(shù)：（P/A，10%，3）＝2.4869；（P/F，10%，3）＝0.7513。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價值是（）。

甲公司為增值稅一般納稅人，2016年6月20日購入一臺不需要安裝的機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為500萬元，增值稅額為85萬元，發(fā)生了相關(guān)的運雜費為100萬元（不考慮運費抵扣增值稅的因素）。該項資產(chǎn)預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計提折舊，2017年末，公司發(fā)現(xiàn)該項資產(chǎn)有減值跡象，該項資產(chǎn)的公允價值為310萬元，處置費用為10萬元，預(yù)計持續(xù)使用該項資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為280萬元，該項設(shè)備2017年應(yīng)計提的減值為（）。

下列各項目中，不計入固定資產(chǎn)的初始入賬價值的是（   ）。

甲公司為增值稅一般納稅人，其存貨和固定資產(chǎn)動產(chǎn)設(shè)備的增值稅稅率均為17%。為提高A生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力，于2×11年3月31日進行改良，11月份完工，改良期間領(lǐng)用外購原材料價款為50萬元（不含稅），發(fā)生其他相關(guān)支出共計32萬元。估計能使A生產(chǎn)線延長使用壽命3年。根據(jù)2×11年3月月末的賬面記錄，該生產(chǎn)線的原賬面原價為200萬元，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為0，已經(jīng)使用2年，已提的折舊為80萬元，已提減值準備30萬元。若被替換部分的賬面原值為50萬元，該企業(yè)2×11年11月份改良后該生產(chǎn)線的價值為（）。

長城公司為增值稅一般納稅人，采用自營方式建造一棟廠房。建造過程中，實際領(lǐng)用工程物資351萬元（含增值稅）；領(lǐng)用本公司外購的產(chǎn)品一批，賬面價值為100萬元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17％，公允價值（計稅價格）為120萬元；發(fā)生在建工程人員工資和應(yīng)付福利費分別為100萬元和20萬元。假定該廠房已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費，則該廠房的入賬價值為（　）。

甲公司為增值稅一般納稅人。2012年11月20日，甲公司購進一臺需要安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為950萬元，可抵扣增值稅進項稅額為161.5萬元，款項已通過銀行支付。安裝A設(shè)備時，甲公司領(lǐng)用原材料一批，成本為36萬元（不含增值稅稅額），支付安裝人員工資14萬元。2012年12月30日，A設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)。A設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。甲公司2015年度對A設(shè)備計提的折舊為（   ）萬元。

2010年6月10日，A公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備入賬價值為120萬元。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為10萬元，按照直線法計提折舊。2011年12月因出現(xiàn)減值跡象，A公司對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為85萬元，處置費用為13萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為84萬元。假定原預(yù)計使用壽命.預(yù)計凈殘值不變。2012年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計提的折舊為（）。

關(guān)于棄置費用的理解，下列說法中不正確的是（   ）。

甲公司為增值稅一般納稅人，2×11年2月購入設(shè)備安裝某生產(chǎn)線，設(shè)備購買價款為2500萬元，增值稅額為425萬元，支付保險.裝卸費用25萬元。生產(chǎn)線安裝期間，領(lǐng)用實際成本為100萬元的生產(chǎn)用原材料，發(fā)生安裝工人工資等費用33萬元。假定該生產(chǎn)線已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，其入賬價值為（）。

甲公司2012年末對固定資產(chǎn)進行盤點，盤盈一臺8成新的生產(chǎn)設(shè)備，與該設(shè)備同類或類似的固定資產(chǎn)市場價格為300萬元，期末預(yù)計該項固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為280萬元，假定不考慮其他因素，該項盤盈設(shè)備的入賬價值為（）。