快速查題-注冊會計師試題

編制2016年轉(zhuǎn)讓該項設(shè)備的會計分錄。

編制大漢公司2018年生產(chǎn)線改擴建相關(guān)的會計分錄。

計算甲公司2×20年末對該項固定資產(chǎn)應(yīng)計提的減值準備的金額，以及2×21年末應(yīng)計提的折舊金額。

計算甲公司因該固定資產(chǎn)應(yīng)確認的處置損益金額，并編制相關(guān)會計分錄。

甲公司2017年12月31日發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）2017年12月31日甲公司進行盤點，發(fā)現(xiàn)有一臺使用中的A機器設(shè)備未入賬，該型號機器設(shè)備存在活躍市場，全新A機器市場價格為1 500萬元，該機器八成新。（2）甲公司2017年年末因自然災(zāi)害報廢一臺B設(shè)備，殘料變價收入為2 000萬元。該設(shè)備于2014年12月購買，購買價款為16 000萬元（假定不考慮購買過程中的增值稅），運雜費為1 280萬元，預計凈殘值為1 000萬元，預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。

　　稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。假定甲公司已向主管稅務(wù)機關(guān)申報，可在稅前扣除。（3）甲公司2017年末C生產(chǎn)線發(fā)生永久性損害但尚未處置。C生產(chǎn)線賬面成本為12 000萬元，累計折舊為9 200萬元，此前未計提減值準備，可收回金額為零。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。

　　未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。甲公司未向主管稅務(wù)機關(guān)申報，C生產(chǎn)線發(fā)生的永久性損害尚未經(jīng)稅務(wù)部門認定。下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會計處理，表述不正確的是（????? ）。

甲公司為增值稅一般納稅人，2×19年2月，對一條生產(chǎn)線進行改造，該生產(chǎn)線改造時的賬面價值為3 500萬元，其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為500萬元。生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生以下費用或支出：（1）購買新的冷卻裝置為1 200萬元，增值稅稅額為192萬元；（2）在資本化期間內(nèi)發(fā)生專門借款利息80萬元；（3）生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生人工費用320萬元；（4）領(lǐng)用庫存原材料200萬元，增值稅稅額為32萬元；（5）外購工程物資400萬元（全部用于該生產(chǎn)線），增值稅稅額為64萬元。該改造工程于2×19年12月達到預定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，甲公司對該生產(chǎn)線更新改造后的入賬價值是（????? ）。

甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：為遵守國家有關(guān)環(huán)保的法律規(guī)定，2017年1月31日，甲公司對A生產(chǎn)設(shè)備進行停工改造，安裝環(huán)保裝置。3月25日，新安裝的環(huán)保裝置達到預定可使用狀態(tài)并交付使用，共發(fā)生成本600萬元。至1月31日，A生產(chǎn)設(shè)備的成本為18 000萬元，已計提折舊9 000萬元，未計提減值準備。A生產(chǎn)設(shè)備預計使用16年，已使用8年，安裝環(huán)保裝置后還可使用8年；環(huán)保裝置預計使用5年，直線法攤銷。甲公司2017年度A生產(chǎn)設(shè)備與環(huán)保裝置合計計提的折舊是（????? ）。

2016年12月20日，甲公司購進一臺不需要安裝的設(shè)備，設(shè)備價款為700萬元，另發(fā)生運雜費5萬元，專業(yè)人員服務(wù)費20萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該設(shè)備于當日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為25萬元，采用直線法計提折舊。2017年12月31日，甲公司對該設(shè)備進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預計可收回金額為560萬元；計提減值準備后，該設(shè)備原預計使用年限、折舊方法保持不變，預計凈殘值變更為20萬元。不考慮其他因素，甲公司2017年12月31日該設(shè)備計提的固定資產(chǎn)減值準備為（????? ）。

在財產(chǎn)清查中，下列賬務(wù)處理正確的是（????? ）。