篩選結(jié)果 共找出295題

X公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。X公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，假定該公司計(jì)提的各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和因或有事項(xiàng)確認(rèn)的負(fù)債均作為暫時(shí)性差異處理。X公司2016年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2017年4月30日批準(zhǔn)報(bào)出，所得稅匯算清繳日為2017年5月31日。自2017年1月1日至4月30日財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外報(bào)出前發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）X公司與Z公司簽訂供銷合同，合同規(guī)定X公司在2016年11月供應(yīng)給Z公司一批貨物，由于X公司未能按照合同發(fā)貨，致使Z公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。Z公司向法院提起訴訟，要求X公司賠償經(jīng)濟(jì)損失500萬元，該訴訟案在2016年12月31日尚未判決，X公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債400萬元。2017年3月25日，經(jīng)法院一審判決，X公司需要賠償Z公司經(jīng)濟(jì)損失480萬元，X公司不再上訴，賠償款已支付。（2）3月20日，X公司發(fā)現(xiàn)2016年12月31日計(jì)算A庫存商品的可變現(xiàn)凈值時(shí)發(fā)生差錯(cuò)，該庫存商品的成本為1000萬元，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值應(yīng)為800萬元。2016年12月31日，X公司誤將A庫存商品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計(jì)為850萬元。要求：（1）指出上述事項(xiàng)中哪些屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，哪些屬于非調(diào)整事項(xiàng)，注明序號(hào)即可；（2）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，編制相關(guān)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄（調(diào)整事項(xiàng)需編制損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄）。（答案中的金額單位用萬元表示）

   甲上市公司（以下簡稱甲公司）經(jīng)批準(zhǔn)于2007年1月1日溢價(jià)發(fā)行了50萬份可轉(zhuǎn)換債券，面值總額50 000萬元，取得總收人52 400萬元。該債券期限為5年，票面年利率為5%，利息按年支付；每份債券均可在債券發(fā)行1年后的任何時(shí)間按照面值轉(zhuǎn)換為100股普通股。自2008年起，每年1月1日付息。其他相關(guān)資料如下：（1）2007年1月1日，甲公司收到發(fā)行價(jià)款52 400萬元，所籌資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，債券利息不符合資本化條件，直接計(jì)入當(dāng)期損益，所得稅稅率25%。 2007年甲上市公司歸屬于普通股股東的凈利潤為30 000萬元，2007年發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為40 000萬股。 （2）2008年1月5日，該可轉(zhuǎn)換公司債券的50%轉(zhuǎn)為甲公司的普通股，相關(guān)手續(xù)已于當(dāng)日辦妥；未轉(zhuǎn)為甲公司普通股的可轉(zhuǎn)換公司債券持有至到期，其本金及最后一期利息一次結(jié)清。假定：①甲公司采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用，假定甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為4%②每年年末計(jì)提債券利息和確認(rèn)利息費(fèi)用③不考慮其他相關(guān)因素④利率為4%、期數(shù)為5期的普通年金現(xiàn)值系數(shù)為4.4518，利率為4%、期數(shù)為5期的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為O.821 9⑤按實(shí)際利率計(jì)算的可轉(zhuǎn)換公司債券的現(xiàn)值即為其包含的負(fù)債成份的公允價(jià)值。{Page}要求：（1）計(jì)算可轉(zhuǎn)換公司債券中負(fù)債成份的公允價(jià)值和權(quán)益成份的公允價(jià)值，并編制甲公司發(fā)行該呵轉(zhuǎn)換公司債券的會(huì)計(jì)分錄。（2）計(jì)算甲公司2007年12月31日應(yīng)計(jì)提的可轉(zhuǎn)換公司債券利息和應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算甲公司2007年基本每股收益和稀釋每股收益。（4）編制甲公司2008年1月1日支付町轉(zhuǎn)換公司債券利息的會(huì)計(jì)分錄。（5）計(jì)算2008年1月1日可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為甲公司普通股的股數(shù)，并編制可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為普通股有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）    

2×16年5月20日,甲公司從深圳證券交易所購入乙公司股票1 000 000股,占乙公司有表決權(quán)股份的5%，支付價(jià)款合計(jì)5 080 000元，其中，證券交易稅等交易費(fèi)用8 000元，已宣告發(fā)放現(xiàn)金股利72 000元。甲公司沒有在乙公司董事會(huì)中派出代表,甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2×16年6月20日，甲公司收到乙公司發(fā)放的2×15年現(xiàn)金股利72 000元。2×16年6月30日，乙公司股票收盤價(jià)為每股5.20元。2×16年12月31日，甲公司仍持有乙公司股票；當(dāng)日，乙公司股票收盤價(jià)為每股4.90元。2×17年4月20日，乙公司宣告發(fā)放2×16年現(xiàn)金股利2 000 000元。2×17年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的2×16年現(xiàn)金股利。2×17年5月17日，甲公司以每股4.50元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓，同時(shí)支付證券交易稅等交易費(fèi)用7 200元。假定不考慮其他因素。相應(yīng)的賬務(wù)處理？

2×16年5月20日,甲公司從深圳證券交易所購入乙公司股票1 000 000股,占乙公司有表決權(quán)股份的5%，支付價(jià)款合計(jì)5 080 000元，其中，證券交易稅等交易費(fèi)用8 000元，已宣告發(fā)放現(xiàn)金股利72 000元。甲公司沒有在乙公司董事會(huì)中派出代表,甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2×16年6月20日，甲公司收到乙公司發(fā)放的2×15年現(xiàn)金股利72 000元。2×16年6月30日，乙公司股票收盤價(jià)為每股5.20元。2×16年12月31日，甲公司仍持有乙公司股票；當(dāng)日，乙公司股票收盤價(jià)為每股4.90元。2×17年4月20日，乙公司宣告發(fā)放2×16年現(xiàn)金股利2 000 000元。2×17年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的2×16年現(xiàn)金股利。2×17年5月17日，甲公司以每股4.50元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓，同時(shí)支付證券交易稅等交易費(fèi)用7 200元。假定不考慮其他因素。相應(yīng)的賬務(wù)處理？

2×16年1月1日,甲公司從二級(jí)市場(chǎng)購入丙公司債券,支付價(jià)款合計(jì)2 060 000元，其中，已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息40 000元，交易費(fèi)用20 000元。該債券面值 2 000 000元，剩余期限為3年，票面年利率為4%，每半年末付息一次。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。其他資料如下：（1）2×16年1月10日，收到丙公司債券2×15年下半年利息40 000元。（2）2×16年6月30日，丙公司債券的公允價(jià)值為2 300 000元（不含利息）。（3）2×16年7月10日，收到丙公司債券2×16年上半年利息。（4）2×16年12月31日，丙公司債券的公允價(jià)值為2 200 000元（不含利息）。（5）2×17年1月10日，收到丙公司債券2×16年下半年利息。（6）2×17年6月20日，通過二級(jí)市場(chǎng)出售丙公司債券，取得價(jià)款2 360 000元。假定不考慮其他因素。

20×9年5月20日，甲公司從深圳證券交易所購入乙公司股票 1 000 000股，占乙公司有表決權(quán)股份的5%，支付價(jià)款合計(jì)5 080 000元，其中，證券交易稅等交易費(fèi)用8 000元，已宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 72 000元。甲公司沒有在乙公司董事會(huì)中派出代表，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。20×9年6月20日，甲公司收到乙公司發(fā)放的20×8年現(xiàn)金股利72 000元。20×9年6月30日，乙公司股票收盤價(jià)跌為每股4.20元，甲公司預(yù)計(jì)乙公司股票價(jià)格下跌是暫時(shí)的。20×9年12月31日，乙公司股票收盤價(jià)繼續(xù)下跌為每股3.90元。（此時(shí)為實(shí)際減值）2×10年4月20日，乙公司宣告發(fā)放20×9年現(xiàn)金股利2 000 000元。2×10年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的20×9年現(xiàn)金股利。2×10年6月30日，乙公司財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，業(yè)績較上年有較大提升，乙公司股票收盤份上漲為每股4.50元。2×10年12月31日，乙公司股票收盤價(jià)繼續(xù)上漲為每股5.50元。2×11年1月10日，甲公司以每股6.50元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。假定不考慮其他因素。

2014年1月1日，甲公司購買了一項(xiàng)于當(dāng)日發(fā)行的債券，期限為5年，劃分為持有至到期投資，買價(jià)80萬元，另支付交易費(fèi)用5.56萬元，該債券面值為100萬元，票面年利率為4%，實(shí)際年利率為7%，債券到期一次還本付息。要求：編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。

2014年1月1日，甲公司購買一項(xiàng)債券，期限為5年，將其劃分為持有至到期投資，購買價(jià)款90萬元，另支付交易費(fèi)用5萬元，該債券面值為100萬元，票面年利率為4%，實(shí)際年利率為5.16%，每年年末支付利息，到期歸還本金。2014年年末至2017年年末該債券投資的可收回金額分別為96萬元、95萬元、99萬元和100萬元。假定后續(xù)減值因素消失均與原導(dǎo)致減值因素相關(guān)。要求：編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。

   甲上市公司為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的互補(bǔ)，2007年1月合并了乙公司。甲公司與乙公司均為增值一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。除特別注明外，產(chǎn)品銷售價(jià)格均為不含增值稅的公允價(jià)值。有關(guān)情況如下：（1）2007年1月1日，甲公司通過發(fā)行2000萬普通股（每股面值1元，市價(jià)為4.2元）取得了乙公司80%的股權(quán)，并于當(dāng)日開始對(duì)乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策實(shí)施控制。①合并前，甲、乙公司之間不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。②2007年1月1日，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及賬面價(jià)值的總額均為9000萬元（見乙公司所有者權(quán)益簡表）。③乙公司2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元，除實(shí)現(xiàn)凈利潤外，未發(fā)生其他影響所有者權(quán)益變動(dòng)的交易或事項(xiàng)，當(dāng)年度也未向投資者分配利潤。2007年12月31日所有者權(quán)益總額為9900萬元（見乙公司所有者權(quán)益簡表）。單位：萬元項(xiàng)目金額（2007年1月1日）金額（2007年12月31日）實(shí)收資本40004000資本公積20002000盈余公積10001090未分配利潤20002810合計(jì)90009900（2）2007年甲、乙公司發(fā)生的內(nèi)部交易或事項(xiàng)如下：①2月15日，甲公司以每件4萬元的價(jià)格自乙公司購入200件A商品，款項(xiàng)于6月30日支付，乙公司A商品的成本為每件2.8萬元。至2007年12月31日，該批商品已售出80%，銷售價(jià)格為每件4.3萬元。②4月26日，乙公司以面值公開發(fā)行一次還本利息的企業(yè)債券，甲公司購入600萬元，取得后作為持有至到期投資核算（假定甲公司及乙公司均未發(fā)生與該債券相關(guān)的交易費(fèi)用）因?qū)嶋H利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率來計(jì)算確認(rèn)2007年利息收入23萬元，計(jì)入持有至到期投資賬面價(jià)值。乙公司將與該債券相關(guān)的利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，其中與甲公司所持有部分相對(duì)應(yīng)的金額為23萬元。③6月29日，甲公司出售一件產(chǎn)品給乙公司作為管理用固定資產(chǎn)使用，該產(chǎn)品在甲公司的成本為600萬元，銷售給乙公司的售價(jià)為720萬元，乙公司取得該固定資產(chǎn)后，預(yù)計(jì)使用年限為10年，按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0，假定稅法規(guī)定的折舊年限、折舊方法及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。至2007年12月31日，乙公司尚未支付該購入設(shè)備款，甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備36萬元。④1月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，自當(dāng)日起有償使用乙公司的某塊場(chǎng)地，使用期1年，使用費(fèi)用為60萬元，款項(xiàng)于當(dāng)日支付，乙公司不提供任何后續(xù)服務(wù)。甲公司將該使用費(fèi)作為管理費(fèi)用核算。乙公司將該使用費(fèi)收入全部作為其他業(yè)務(wù)收入。⑤甲公司于2007年12月26日與乙公司簽訂商品購銷合同，并于當(dāng)日支付合同預(yù)付款180萬元。至2007年12月31日，乙公司尚未供貨。（3）其他有關(guān)資料①不考慮甲公司發(fā)行股票過程中的交易費(fèi)用。②甲、乙公司均按照凈利    

2015年1月1日，甲公司購買了一項(xiàng)債券，期限為5年，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，購買價(jià)款90萬元，另支付交易費(fèi)用5萬元，該債券面值為100萬元，票面年利率為4%，實(shí)際年利率為5.16%，每年年末支付利息，到期歸還本金。2015年年末至2017年年末該債券投資的公允價(jià)值分別為97萬元、98萬元、95萬元。2018年年初甲公司將該投資全部出售，取得價(jià)款105萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素。要求：編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄。