“2019年基金從業(yè)《證券投資基金》要點(diǎn)總結(jié)(6)”供考生參考。更多基金從業(yè)考試內(nèi)容，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) 基金從業(yè)資格考試網(wǎng)，或微信搜索“職上金融人”。

　　1.什么是基金托管費(fèi)?

　　基金托管費(fèi)是指基金托管人為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用。

　　與基金管理費(fèi)類似，基金托管費(fèi)通常按照一定的比例，按日計(jì)提、按月支付，其費(fèi)率高低也主要與基金的類型有關(guān)，通常股票型基金的托管費(fèi)最高，貨幣市場(chǎng)基金或短期理財(cái)債券基金最低，主動(dòng)管理型基金的托管費(fèi)高于被動(dòng)管理型基金的托管費(fèi)。

　　2.什么是銷售服務(wù)費(fèi)?

　　基金的銷售服務(wù)費(fèi)是指從基金資產(chǎn)中計(jì)提的用于基金銷售和服務(wù)持有人的費(fèi)用。目前，我國(guó)貨幣市場(chǎng)基金和一些債券基金收取銷售服務(wù)費(fèi)。

　　收取銷售服務(wù)費(fèi)的基金通常不收申購(gòu)費(fèi)。一般來(lái)說(shuō)，貨幣基金，債券基金的 C 份額就是不收取申購(gòu)費(fèi)但收取銷售服務(wù)費(fèi)。

　　3.基金的稅收有哪些，稅率是多少?

　　基金的稅收主要包括營(yíng)業(yè)稅、印花稅和所得稅。目前，對(duì)基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

　　基金賣出股票是按照 1‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅，而對(duì)買入交易不再征收印花稅。對(duì)基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅;

　　對(duì)基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)代扣代繳 20%的個(gè)人所得稅。

　　此外，對(duì)基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)按 50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

　　4.基金年度報(bào)告有哪些內(nèi)容?

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3. 

　　基金年度報(bào)告是指，在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后 90 天內(nèi)公告的反映基金全年的運(yùn)作及業(yè)績(jī)情況的報(bào)告。除中期報(bào)告應(yīng)披露的內(nèi)容外，年度報(bào)告還必須披露基金過(guò)去三年的利潤(rùn)分配情況、托管人報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容。

　　基金投資者可以通過(guò)基金年度報(bào)告，對(duì)基金進(jìn)行最全面的檢視，從行業(yè)持倉(cāng)和個(gè)股配置，以及基金管理人和基金托管人的基本狀況和管理人對(duì)未來(lái)市場(chǎng)的看法，到分紅制度等，可以作為基金投資者是否進(jìn)行交易操作的重要參考。

　　5.什么是基金的建倉(cāng)期，一般要多久?

　　基金建倉(cāng)期是指基金合同生效后，基金管理人使基金的投資組合比例符合基金合同的有關(guān)約定所需要的時(shí)間段。

　　基金的建倉(cāng)期通常不超過(guò) 6 個(gè)月，具體建倉(cāng)的時(shí)機(jī)和時(shí)長(zhǎng)由基金管理人綜合考慮后確定。

　　弱市中處于建倉(cāng)期的基金由于尚未完成全部的建倉(cāng)，通常表現(xiàn)的更抗跌，投資者不可以此作為投資新基金的理由。

　　6.基金為什么要暫停申購(gòu)?

　　基金暫停申購(gòu)是指基金管理公司根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在基金開(kāi)放日期間，暫時(shí)停止辦理投資者的申購(gòu)申請(qǐng)的一種限制措施。

　　基金管理人在某些特定情況下可能發(fā)布基金暫停申購(gòu)的提示，例如，節(jié)假日前貨幣市場(chǎng)基金常常會(huì)提前暫停大額申購(gòu)，為了防止短期資金進(jìn)入套利而攤薄原持有人利益;

　　又如，一些基金規(guī)模過(guò)于龐大，管理人考慮到因此造成的管理難度加大會(huì)影響業(yè)績(jī)，從而選擇暫停申購(gòu)。

　　7.基金的利潤(rùn)分配政策有哪些?

　　基金的利潤(rùn)分配政策包括不分紅、到點(diǎn)分紅和定期分紅三種。

　　不分紅是指基金不進(jìn)行收益分配，將可分配利潤(rùn)列入本金進(jìn)行再投資，體現(xiàn)為基金份額凈值的增加，這種情況下，基金份額持有人可通過(guò)贖回基金份額的方式實(shí)現(xiàn)基金投資收益。

　　到點(diǎn)分紅是指當(dāng)基金滿足基金合同約定的收益分配條件時(shí)則進(jìn)行收益分配的基金收益分配政策，例如每份基金份額的可供分配利潤(rùn)大于一定金額，基金份額凈值增長(zhǎng)率超過(guò)某一指標(biāo)或一定比率，基金份額凈值超過(guò)一定金額等。

　　定期分紅是指基金在基金合同約定時(shí)點(diǎn)進(jìn)行收益分配的基金收益分配政策，如果滿足收益分配條件，則進(jìn)行收益分配，例如每半年末、每季度末或每月末等。

　　8.封閉式基金的利潤(rùn)分配原則是什么?

　　封閉式基金的利潤(rùn)分配每年不得少于一次，封閉式基金利潤(rùn)分配比例不得低于基金年度可供分配利潤(rùn)的 90%。封閉式基金當(dāng)年利潤(rùn)應(yīng)先彌補(bǔ)上一年度虧損，然后才可進(jìn)行當(dāng)年分配。封閉式基金一般采用現(xiàn)金方式分紅。

　　9.開(kāi)放式基金的利潤(rùn)分配原則是什么?

　　我國(guó)開(kāi)放式基金按規(guī)定需在基金合同中約定每年利潤(rùn)分配的最多次數(shù)和基金利潤(rùn)分配的最低比例。利潤(rùn)分配比例一般以期末可供分配利潤(rùn)為基準(zhǔn)計(jì)算。開(kāi)放式基金的分紅方式包括現(xiàn)金分紅和分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額兩種方式。

　　10.貨幣基金利潤(rùn)分配原則是什么?

　　對(duì)于每日按照面值進(jìn)行報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應(yīng)當(dāng)每日進(jìn)行收益分配。

　　當(dāng)日申購(gòu)的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益;當(dāng)日贖回的基金份額自下一個(gè)工作日起不享有基金的分配權(quán)益。

　　因此，周五申購(gòu)的貨幣市場(chǎng)基金并不參與周末的分紅，周五贖回的貨幣市場(chǎng)基金仍可享受到周末的分紅。貨幣市場(chǎng)基金采取“每日計(jì)算收益、按月結(jié)轉(zhuǎn)份額”的方式對(duì)投資者分配收益，通常用“萬(wàn)份收益”、“七日年化收益率”來(lái)衡量貨幣基金利潤(rùn)分配的多少。

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