基金從業(yè)《證券投資基金》知識點供考生參考。更多基金從業(yè)考試內容,請關注新東方職上網基金從業(yè)資格考試網,或微信搜索“職上金融人”。
一、資產負債表
1.資產負債表的含義
資產負債表也稱為企業(yè)的“第一會計報表”。資產負債表報告了企業(yè)在某一時點的資產、負債和所有者權益的狀況,報告時點通常為會計季末、半年末或會計年末。資產負債表反映了企業(yè)在特定時點的財務狀況,是企業(yè)經營管理活動結果的集中體現(xiàn)。
2.會計恒等式:資產=負債+所有者權益
(1)資產部分表示企業(yè)所擁有的或掌握的,以及被其他企業(yè)所欠的各種資源或財產。
(2)負債表示企業(yè)所應支付的所有債務。所有者權益又稱股東權益或凈資產,是指企業(yè)總資產中扣除負債所余下的部分,表示企業(yè)的資產凈值,即在清償各種債務以后,企業(yè)股東所擁有的資產價值。
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(3)所有者權益包括以下四部分:
一是股本,即按照面值計算的股本金。
二是資本公積,包括股票發(fā)行溢價、法定財產重估增值、接受捐贈資產、政府專項撥款轉入等。
三是盈余公積,又分為法定盈余公積和任意盈余公積。
四是未分配利潤,指企業(yè)留待以后年度分配的利潤或待分配利潤。
3.資產負債表通常有以下四方面的基本作用:
(1)資產負債表列出了企業(yè)占有資源的數量和性質。
(2)資產負債表上的資源為分析收入來源性質及其穩(wěn)定性提供了基礎。
(3)資產負債表的資產項可以揭示企業(yè)資金的占用情況,負債項則說明企業(yè)的資金來源和財務狀況,有利于投資者分析企業(yè)的負債情況,是否存在財務困難和違約風險。
(4)資產負債表可以為收益把關。
二、利潤表
1.利潤表的含義
(1)利潤表,亦稱損益表,反映一定時期(如一個會計季度或會計年度)的總體經營成果,揭示企業(yè)財務狀況發(fā)生變動的直接原因。利潤表是一個動態(tài)報告。
(2)利潤表由三個主要部分構成。第一部分是營業(yè)收入;第二部分是與營業(yè)收入相關的生產性費用、銷售費用和其他費用;第三部分是利潤。
(3)在評價企業(yè)的整體業(yè)績時,重點在于企業(yè)的凈利潤,即息稅前利潤(EBIT)減去利息費用和稅費。
三、現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表也叫賬務狀況變動表,所表達的是在特定會計期間內,企業(yè)的現(xiàn)金(包含現(xiàn)金等價物)的增減變動等情形,具體而言包括三個部分:經營活動產生的現(xiàn)金流,投資活動產生的現(xiàn)金流和籌資活動產生的現(xiàn)金流?,F(xiàn)金流量表是根據收付實現(xiàn)制為基礎編制的。
1.現(xiàn)金流量表的作用
(1)反映企業(yè)的現(xiàn)金流量,評價企業(yè)未來產生現(xiàn)金凈流量的能力;
(2)評價企業(yè)償還債務、支付投資利潤的能力,謹慎判斷企業(yè)財務狀況;
(3)分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異,并解釋差異產生的原因;
(4)通過對現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析,全面了解企業(yè)財務狀況。
試題測試
第 1 題:( )報告了企業(yè)在某一時點的資產、負債和所有者權益的狀況。
A:資產負債表
B:利潤
C:現(xiàn)金流量表
D:權益變動表答案:A
解題思路:資產負債表(balance sheet)稱為企業(yè)的“第一會計報表”。資產負債表報告了企業(yè)在某一時點的資產、負債和所有者權益的狀況,報告時點通常為會計季末、半年末或會計年末
第 2 題:資產負債表報告時點通常為會計()、()或()。
A:月末、季末、半年末
B:季末、半年末、年末
C:月末、半年末、年末
D:周末、半年末、年末答案:B
解題思路:資產負債表報告時點通常為會計季末、半年末或會計年末
第 3 題:利潤表的基本要素不包括( )
D:收入
答案:B
解題思路:利潤表由三個主要部分構成。第一部分是營業(yè)收入;第二部分是與營業(yè)收入相關的生產性費用、銷售費用和其他費用;第三部分是利潤。
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