A.設(shè)備安裝勞務(wù)收入
B.代修品銷售收入
C.固定資產(chǎn)出租收入
D.與企業(yè)日?;顒訜o關(guān)的政府補助收入
正確答案:D
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解析:本題考核“營業(yè)收入”項目的填列。選項D,與企業(yè)日?;顒訜o關(guān)的政府補助收入計入營業(yè)外收入,不屬于營業(yè)收入,營業(yè)收入項目包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
7.某企業(yè)2017年11月確認(rèn)短期借款利息費用7.2萬元(不考慮增值稅),收到銀行活期存款利息收入1.5萬元。開具銀行承兌匯票支付手續(xù)費0.5萬元(不考慮增值稅)。不考慮其他因素,該企業(yè)11月份利潤表中“財務(wù)費用”項目的本期金額為()萬元。
A.5.7
B.5.2
C.7.7
D.6.2
正確答案:D
解析:本題考核財務(wù)費用項目的填列。11月份企業(yè)利潤表中“財務(wù)費用”項目的本期金額=7.2-1.5+0.5=6.2(萬元)。
8.下列選項中,既影響營業(yè)利潤又影響利潤總額的業(yè)務(wù)有()。
A.計提壞賬準(zhǔn)備
B.轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應(yīng)付賬款
C.出售單獨計價包裝物取得的收入
D.轉(zhuǎn)讓股票所得收益
正確答案:A,C,D
解析:選項A,計提的壞賬準(zhǔn)備計入“信用減值損失”,同時影響營業(yè)利潤和利潤總額;選項B,計入“營業(yè)外收入”,只影響利潤總額;選項C,計入“其他業(yè)務(wù)收入”,同時影響營業(yè)利潤和利潤總額;選項D,計入“投資收益”,同時影響營業(yè)利潤和利潤總額。
9.下列有關(guān)利潤表結(jié)構(gòu)的說法中正確的有()。
A.利潤表一般由表頭和表體兩部分組成,表體部分是利潤表的主體
B.我國企業(yè)利潤表采用多步式格式
C.利潤表需就各項目分為“本期金額”和“上期金額”兩欄分布填列
D.單步式利潤表是將當(dāng)期所有的收入列在一起,所有的費用列在一起,然后將兩者相減得出當(dāng)期凈損益
正確答案:A,B,C,D
解析:
10.銷售商品收到貨款而負(fù)擔(dān)的現(xiàn)金折扣列入利潤表“財務(wù)費用”項目。()
正確答案:正確
解析:銷售商品收到貨款而負(fù)擔(dān)的現(xiàn)金折扣列入利潤表“財務(wù)費用”項目。
11.利潤表反映企業(yè)某一時點的財務(wù)狀況。()
正確答案:錯誤
解析:利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。
12.企業(yè)出售固定資產(chǎn)的凈收益影響企業(yè)營業(yè)利潤。()
正確答案:正確
解析:企業(yè)出售固定資產(chǎn)的凈收益計入資產(chǎn)處置收益,影響營業(yè)利潤。
13.我國企業(yè)利潤表采用單步式結(jié)構(gòu)。()
正確答案:錯誤
解析:我國企業(yè)利潤表采用多步式結(jié)構(gòu)。
14.計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不影響營業(yè)利潤。()
正確答案:錯誤
解析:本題考核營業(yè)利潤的影響因素。計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,借記“資產(chǎn)減值損失”,貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”,資產(chǎn)減值損失影響營業(yè)利潤。
15.增值稅稅額不影響利潤表中的“稅金及附加”項目。()
正確答案:正確
解析:本題考核稅金及附加項目的填列。增值稅屬于價外稅,一般不影響損益,不計入稅金及附加。
材料題
根據(jù)下面資料,回答16-21題
甲有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用16%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2018年12月甲有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)本月銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元,增值稅稅額48萬元,款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。
(2)本月銷售原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元,增值稅稅額8萬元,該批材料成本30萬元??铐椧呀?jīng)收到。
(3)無法支付的應(yīng)付賬款15萬元。
(4)12月31日,持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。
(5)12月31日,計提壞賬準(zhǔn)備2萬元,計提存貨跌價準(zhǔn)備1萬元。
(6)本月計提職工工資125.5萬元,其中生產(chǎn)工人工資80萬元,車間管理人員工資10萬元,行政管理人員工資9萬元,銷售人員工資25萬元,財務(wù)人員工資1.5萬元。
(7)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2018年應(yīng)納稅所得額為400萬元。
2018年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為5萬元,年末余額為15萬元;遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元,年末余額為8萬元。假定按年確定所得稅費用。
要求:請根據(jù)上述資料回答甲有限責(zé)任公司2018年利潤表中以下問題。
16.2018年12月利潤表中營業(yè)項目金額列示正確有()。
A.營業(yè)收入350萬元
B.營業(yè)收入300萬元
C.營業(yè)成本240萬元
D.營業(yè)成本270萬元
正確答案:A,D
解析:營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入300+其他業(yè)務(wù)收入50=350(萬元) 營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本240+其他業(yè)務(wù)成本30=270(萬元)
17.2018年12月利潤表中資產(chǎn)減值損失的金額是()萬元。
A.2
B.1
C.3
D.4
正確答案:C
解析:企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備: 借:信用減值損失一計提的壞賬準(zhǔn)備 2
貸:壞賬準(zhǔn)備 2
企業(yè)計提存貨跌價準(zhǔn)備:
借:資產(chǎn)減值損失 1
貸:存貨跌價準(zhǔn)備 1
合計3萬元。
18.以下甲有限責(zé)任公司2018年12月利潤表中期間費用列示正確的項目有()。
A.管理費用9萬元
B.銷售費用25萬元
C.財務(wù)費用1.5萬元
D.制造費用90萬元
正確答案:B
解析:行政管理人員以及財務(wù)人員的工資都屬于管理費用,車間管理人員計入制造費用。
19.甲有限責(zé)任公司2018年12月利潤總額是()萬元。
A.68.5
B.70.5
C.70
D.69.5
正確答案:A
解析:利潤總額=營業(yè)收入350-營業(yè)成本270-管理費用10.5-銷售費用25-資產(chǎn)減值損失3+公允價值變動損益12+營業(yè)外收入15=68.5(萬元)
20.甲有限責(zé)任公司以下項目計算正確的有()。
A.應(yīng)交所得稅100萬元
B.遞延所得稅-5萬元
C.所得稅費用95萬元
D.所得稅費用100萬元
正確答案:A,B,C
解析:應(yīng)交所得稅=400×25%=100(萬元) 遞延所得稅資產(chǎn)增加=期末15-期初5=10(萬元)
遞延所得稅負(fù)債增加=期末8-期初3=5(萬元)
借:所得稅費用 95
遞延所得稅資產(chǎn) 10
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 100
遞延所得稅負(fù)債 5
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