真題演練是高效備考的有效途徑之一,同學(xué)們在備考會(huì)計(jì)的過程中要結(jié)合具體試題加深對目標(biāo)知識點(diǎn)的理解。職上會(huì)計(jì)考試網(wǎng)為同學(xué)們整理了內(nèi)部控制審計(jì)模擬練習(xí)題,供大家練習(xí)參考。
DUIA會(huì)計(jì)師事務(wù)所的張?zhí)?a href="http://lfhonglida.com/zckj/" target="_blank" class="link">注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表,與審計(jì)工作底稿相關(guān)的部分事項(xiàng)如下:
(1)在對大秦公司審計(jì)工作底稿歸檔期間,張?zhí)┳詴?huì)計(jì)師刪除了大秦公司提供的被取代的財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿。
(2)DUIA會(huì)計(jì)師事務(wù)負(fù)責(zé)審計(jì)大漢公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表和2017年度內(nèi)控制的有效性,2018年3月20為財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)報(bào)告日,截止3月20日內(nèi)部控制審計(jì)還未結(jié)束,還未出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,張?zhí)┳詴?huì)計(jì)師擬等待內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告出具以后,將兩項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)工作底稿一起歸檔保管。
(3)2016年度的審計(jì)客戶大唐公司在2017年年末已申請破產(chǎn)清算,2018年3月大唐公司的工商稅務(wù)信息均已注銷,2018年4月6日張?zhí)?huì)計(jì)師銷毀了大唐公司的審計(jì)底稿。
(4)在出具大明公司2017年度審計(jì)報(bào)告的次日,張?zhí)┳詴?huì)計(jì)師收到了一份應(yīng)收賬款詢證函的回函,確認(rèn)金額無誤后,張?zhí)┳詴?huì)計(jì)師刪除了替代程序的原審計(jì)工作底稿。
要求:
這對上述第(1)至(4)項(xiàng),逐項(xiàng)指出張?zhí)┳詴?huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),請簡要說明理由。
關(guān)于重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定,下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵? )。
A
如果賬戶或列報(bào)的金額低于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性,一定表明其不屬于重要賬戶或列報(bào)
B
如果某賬戶或列報(bào)的各成分存在的風(fēng)險(xiǎn)差異較大,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對各自的風(fēng)險(xiǎn)涉及審計(jì)程序
C
在識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí),注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)考慮控制的影響
D
財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)中識別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定應(yīng)當(dāng)相同
關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì),下列說法中不正確的是( )。
A
內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃分為總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃兩個(gè)層次
B
具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì),內(nèi)容包括項(xiàng)目組成員擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
C
計(jì)劃這些審計(jì)程序,會(huì)隨著具體審計(jì)計(jì)劃的制定逐步深入,并貫穿于審計(jì)的整個(gè)過程
D
總體審計(jì)策略用對內(nèi)控了解的成果,確定審計(jì)的范圍、時(shí)間和方向,并指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃的制定
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