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　　1.乙公司預(yù)測的年度賒銷收入凈額為 4500 萬元，應(yīng)收賬款收賬期為 30 天，變動成本率為 50%，資本成本為10%，一年按 360 天計(jì)算，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本為( )萬元。

　　A.10

　　B.18.75

　　C.8.5

　　D.12

　　2.根據(jù)營運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是( )。

　　A.機(jī)會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.壞賬成本

　　3.信用分析中“條件”是指( )。

　　A.財(cái)務(wù)資源

　　B.可用的擔(dān)保物

　　C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

　　D.誠實(shí)的表現(xiàn)

　　4.A 企業(yè)主營甲產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單價為 5 元，變動成本為 4 元，原有信用期為 30 天，全年銷售量為 10 萬件，現(xiàn)將信用期延長至 45 天，全年的銷售量變?yōu)?12 萬件，其他條件不變，假設(shè)等風(fēng)險投資的最低報酬率為 15%，一年按 360 天計(jì)算。計(jì)算改變信用期間增加的機(jī)會成本為( )元。

　　A.4000

　　B.5000

　　C.7000

　　D.9000

　　5.企業(yè)目前信用條件“N/30”，賒銷額為 3000 萬元，若將信用期延長為“N/45”，預(yù)計(jì)賒銷額將變?yōu)? 6600萬元，其他條件保持不變，該企業(yè)變動成本率為 60%，資本成本為 12%。一年按 360 天計(jì)算。那么，該企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金將增加( )萬元。

　　A.41

　　B.345

　　C.432

　　D.2160

　　6.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款監(jiān)控方法的是( )。

　　A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

　　B.賬齡分析表

　　C.應(yīng)收賬款賬戶余額的模式

　　D.應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析

　　7.在應(yīng)收賬款保理過程中，供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款時應(yīng)采取( )。

　　A.折扣保理

　　B.到期保理

　　C.明保理

　　D.暗保理

　　8.下列與持有存貨成本有關(guān)的各成本計(jì)算中，不正確的是( )。

　　A.取得成本=購置成本

　　B.儲備存貨的總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本

　　C.訂貨成本=訂貨固定成本+訂貨變動成本

　　D.儲存成本=固定儲存成本+變動儲存成本

　　9.F 企業(yè)全年需用某材料 3000 千克，每次訂貨成本為 250 元，每千克材料年變動儲存成本 6 元，假設(shè)一年按360 天計(jì)算，則 F 企業(yè)相鄰兩次訂貨最 佳的訂貨間隔期為( )天。

　　A.120

　　B.60

　　C.30

　　D.40

　　10.采用 ABC 分析法對存貨進(jìn)行控制時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是( )。

　　A.數(shù)量較多的存貨

　　B.占用資金較多但品種數(shù)量較少的存貨

　　C.品種較多的存貨

　　D.存在時間較長的存貨

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)收賬款的機(jī)會成本=4500/360×30×50%×10%=18.75(萬元)。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會成本、管理成本、壞賬成本，應(yīng)收賬款是別人占用本企業(yè)的資金，沒有短缺之說。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】條件是指影響申請者還款能力和還款意愿的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】信用期為 30 天的銷售額=5×100000=500000(元)

　　信用期為 45 天的銷售額=5×120000=600000(元)

　　信用期為 30 天信用期應(yīng)計(jì)利息=(500000/360)×30×(100000×4/500000)×15%=5000(元)

　　信用期為 45 天信用期應(yīng)計(jì)利息=(600000/360)×45×(120000×4/600000)×15%=9000(元)

　　改變信用期間增加的機(jī)會成本=9000-5000=4000(元)。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】增加的應(yīng)收賬款占用資金=(6600/360)×45×60%-(3000/360)×30×60%=495-150=345(萬元)。

　　6.

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)收賬款的監(jiān)控方法有四種：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析、賬齡分析表、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同。暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】取得成本=訂貨成本+購置成本，因此選項(xiàng) A 的表述不正確。

　　9.

　　【答案】B

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】采用 ABC 分析法對存貨進(jìn)行控制時，應(yīng)重點(diǎn)控制 A 類存貨，A 類存貨屬于高價值存貨，品種數(shù)量占整個存貨的 10%～15%，但價值占全部存貨的 50%～70%。

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