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　　1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是()。

　　A.分配給投資者

　　B.增值稅免稅項目

　　C.簡易計稅方法計稅項目

　　D.個人消費

　　[答案]A

　　[解析]本題考核增值稅進項稅額的抵扣。選項A：將購進的貨物用于分配給投資者，屬于視同銷售，進項稅額可以抵扣。選項BCD：增值稅一般納稅人將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進項稅額。

　　2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于進項稅額抵扣的說法中，不正確的是()。

　　A.非正常損失的購進貨物，不得抵扣進項稅額

　　B.購進的貨物用于免稅項目，不得抵扣進項稅額

　　C.購進的住宿服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額

　　D.購進的貸款服務(wù)，不得抵扣進項稅額

　　[答案]C

　　[解析]本題考核增值稅進項稅額的抵扣。選項A：非正常損失的購進貨物不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。選項B：一般納稅人將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進項稅額。選項CD：一般納稅人購進貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額。

　　3、下列關(guān)于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)加計抵扣表述錯誤的是()。

　　A.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

　　B.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額

　　C.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

　　D.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進項稅額不得計提加計抵減額

　　[答案]C

　　[解析]抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

　　4、下列選項中，屬于適用免退稅辦法的情形的是()。

　　A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物

　　B.不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)

　　C.對外提供加工修理修配勞務(wù)

　　D.列名生產(chǎn)企業(yè)(稅法對具體范圍有規(guī)定)出口非自產(chǎn)貨物

　　[答案]B

　　[解析]不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)適用免退稅辦法。

　　5、下列關(guān)于增值稅電子發(fā)票的說法中，正確的是()。

　　A.增值稅電子發(fā)票可以是專用發(fā)票也可以是普通發(fā)票

　　B.增值稅電子發(fā)票是電子版的，不可以自行打印版式文件

　　C.增值稅電子發(fā)票的發(fā)票代碼是11位

　　D.發(fā)票號碼是8位

　　[答案]D

　　[解析]增值稅電子發(fā)票是普通發(fā)票，選項A錯誤。增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，選項B錯誤。增值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為12位，選項C錯誤。

　　6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.啤酒

　　B.食品

　　C.計算器

　　D.遮陽帽

　　[答案]C

　　[解析]商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

　　7、一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是()。

　　A.向消費者個人銷售貨物

　　B.提供免稅勞務(wù)

　　C.向消費者個人提供餐飲服務(wù)

　　D.向一般納稅人提供修理修配勞務(wù)

　　[答案]D

　　[解析]根據(jù)規(guī)定，一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是()。

　　A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收貨款方式銷售加工期為2個月的存貨，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部貨款的當(dāng)天

　　D.納稅人進口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天

　　[答案]C

　　[解析]本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項C：采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　9、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項出口貨物中，不屬于享受增值稅出口免稅并退稅政策的是()。

　　A.來料加工復(fù)出口的貨物

　　B.生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

　　D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口的貨物

　　[答案]A

　　[解析]來料加工復(fù)出口的貨物，即原料進口免稅，加工后復(fù)出口不辦理退稅。

　　10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有()。

　　A.軟件服務(wù)

　　B.研發(fā)服務(wù)

　　C.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

　　D.合同能源管理服務(wù)

　　[答案]ABD

　　[解析]本題考核增值稅的稅率——零稅率。選項ABD適用零稅率;選項C免征增值稅。

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