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　　1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有()。

　　A.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利

　　B.將外購的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費

　　C.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷

　　D.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)

　　[答案]ACD

　　2、下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有()。

　　A.向購買者收取的包裝物租金

　　B.向購買者收取的銷項稅額

　　C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費

　　D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　[答案]AC

　　[解析]本題考核增值稅應稅銷售額。銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用包括包裝物租金、手續(xù)費，但不包括受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。

　　3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有()。

　　A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

　　B.從海關(guān)取得的注明進口增值稅稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書

　　C.購進農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　D.銷售貨物過程中支付運輸費用而取得增值稅專用發(fā)票

　　[答案]ABCD

　　[解析]準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形，主要包括以下幾類：(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;(3)取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此，增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。

　　4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。

　　A.外購辦公用品和辦公設備

　　B.生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購入的原材料

　　C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品

　　D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料

　　[答案]CD

　　[解析]本題考核不得抵扣的進項稅額。選項CD：因管理不善造成丟失、被盜、霉爛變質(zhì)的購進貨物屬于非正常損失，其對應的進項稅額不得抵扣。

　　5、下列關(guān)于增值稅計稅銷售額的表述中，正確的有()。

　　A.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費

　　B.經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

　　C.建筑企業(yè)提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額

　　[答案]ACD

　　[解析]本題考核增值稅計稅銷售額。選項B：經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。

　　6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應當繳納增值稅的有()。

　　A.廣告公司提供廣告設計服務的收入

　　B.商業(yè)銀行對個人貸款的利息收入

　　C.從事學歷教育的學校收取的學費收入

　　D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的銷售收入

　　[答案]ABD

　　[解析]選項C屬于免稅項目。

　　7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有()。

　　A.直接用于科學研究的進口儀器和設備

　　B.殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

　　C.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　[答案]ABD

　　[解析]本題考核增值稅免稅項目。選項C：外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備才是免稅的，外國企業(yè)無償援助的不免稅。

　　8、以下情形中，享受增值稅免稅優(yōu)惠的有()。

　　A.航天運輸服務

　　B.會議展覽地點在境外的會議展覽服務

　　C.存儲地點在境外的倉儲服務

　　D.標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務

　　[答案]BCD

　　[解析]航天運輸服務適用增值稅零稅率。

　　9、下列項目中，免征增值稅的有()。

　　A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B.古舊圖書

　　C.殘疾人個人提供的加工勞務

　　D.避孕藥品

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上項目均免征增值稅。

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