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　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)。2019年6月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額46.8萬元開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1362.5萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。

　　A.46.8

　　B.119.1

　　C.72.3

　　D.165.9

　　[答案]C

　　[解析]運(yùn)輸收入適用9%稅率，打撈收入為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，適用6%稅率。1362.5÷(1+9%)×9%+116.6÷(1+6%)×6%-46.8=72.3(萬元)。

　　2、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月支出情況如下購買辦公用品支付565萬元采購小汽車支付452萬元因管理不善，上月購買的辦公用品被盜，購入價(jià)為22.6萬元，該批辦公用品購進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。甲公司當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。

　　A.117

　　B.119.6

　　C.114.4

　　D.94.4

　　[答案]C

　　[解析]保管不善的購進(jìn)貨物損失，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。(565+452)÷(1+13%)×13%-22.6÷(1+13%)×13%=114.4(萬元)。

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