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　　1、甲企業(yè)20x6年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過(guò)12%、14%和8%，下列支出中，允許在計(jì)算20x6年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有()。

　　A.公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元

　　B.職工福利費(fèi)支出160萬(wàn)元

　　C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出140萬(wàn)元

　　D.20x6年7月至20x7年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元

　　[答案]AB

　　[解析]選項(xiàng)A，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。選項(xiàng)B，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除。選項(xiàng)C，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×8%=120(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生140萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，不能全額扣除。選項(xiàng)D，20x6年7月至20x7年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元，應(yīng)按規(guī)定分別在20x6年和20x7年扣除，不能全部在20x6年的企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　2、允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度于企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用有()。

　　A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　B.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　C.廣告費(fèi)

　　D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　[答案]BCD

　　[解析]現(xiàn)行稅法規(guī)定，職工教育費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度抵扣。

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