2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(7月27日)，更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng) ，或微信搜索“職上中級(jí)會(huì)計(jì)師”。

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　　1、20x0年初甲公司以?xún)r(jià)值300萬(wàn)元的廠房投資乙公司，取得乙公司20%的股權(quán)。20x0年12月，甲公司將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓取得收入600萬(wàn)元。已知乙公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為1000萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬(wàn)元。

　　A.100

　　B.200

　　C.300

　　D.600

　　[答案]C

　　[解析]企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后的金額同時(shí)，企業(yè)不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中該項(xiàng)股權(quán)可能分配的金額。故甲公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=600-300=300(萬(wàn)元)。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。

　　A.合理工資薪金總額8%以?xún)?nèi)的職工教育經(jīng)費(fèi)

　　B.企業(yè)所得稅稅款

　　C.存貨發(fā)生的盤(pán)虧

　　D.訴訟費(fèi)用

　　[答案]B

　　[解析]企業(yè)所得稅是不得扣除的項(xiàng)目。

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