2021中級會計職稱《經濟法》每日一練(7月26日)
2021-07-26 10:06:00 來源：網絡
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1、某企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。20x5年該企業(yè)向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經稅務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采用以應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為25%。20x5年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。
A.2.5
B.12.5
C.8.75
D.11.6
[答案]C
[解析]本題考查核定征收企業(yè)所得稅，應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率=140×25%=35(萬元)，該企業(yè)當年應納所得稅額=35×25%=8.75(萬元)，故選項C正確。
2、20x5年某公司以經營租賃方式租入一套辦公用房，租期10年。20x6年6月該公司對辦公用房進行了改建裝修，發(fā)生改建費用50萬元。關于該筆改建費用的稅務處理，下列說法正確的是()。
A.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除
B.改建費用應從20x6年6月開始進行攤銷
C.改建費用應作為長期待攤費用處理
D.改建費用應在兩年內攤銷
[答案]C
[解析]租入固定資產的改建支出，應作為長期待攤費用，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷，選項C正確，選項A、D錯誤攤銷自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷，選項B錯誤。
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