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　　【單選題】2018 年甲公司主營業(yè)務(wù)收入 1200 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 40 萬元，視同銷售收入 10 萬元，營業(yè)外收入 20 萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 200 萬元，甲公司計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)增數(shù)額是(　　)萬元。

　　A.9.5

　　B.12.5

　　C.14

　　D.20

　　【答案】B

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。銷售(營業(yè))收入的 15%=(1200+40+10)x15%=187.5(萬元)<200 萬元，因此準(zhǔn)予扣除 187.5 萬元，調(diào)增 12.5 萬元。

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　　【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可按當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 30%的比例扣除的有(　　)。

　　A.化妝品銷售企業(yè)

　　B.化妝品制造企業(yè)

　　C.醫(yī)藥制造企業(yè)

　　D.飲料銷售企業(yè)

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核稅前一般扣除項目?；瘖y品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 30%的部分，準(zhǔn)予扣除。

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