2021中級會計職稱《經濟法》每日一練(2月9日)
2021-02-09 07:10:00 來源：網絡
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【多選題】軟件企業(yè)的下列支出，在計算應納稅所得額時可以在當期據實扣除的有( )。
A.職工培訓費
B.勞動保護費
C.非廣告性質的贊助支出
D.工資薪金支出
【答案】ABD
【解析】本題考核稅前扣除項目。非廣告性質的贊助支出不得在稅前扣除，C 錯誤。
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【單選題】某企業(yè) 2019 年度實現利潤總額 20 萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款 5 萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè) 2019年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為( )萬元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
【答案】B
【解析】本題考核稅前特殊扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實際發(fā)生捐贈額 5 萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除 2.4 萬元。
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