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1.某食品生產(chǎn)企業(yè)2019年度取得銷售商品收入272000元,投資企業(yè)債券取得利息收入8000元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000元,發(fā)生廣告費(fèi)40000元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定,該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)是( )元。
A.43800
B.43400
C.42160
D.55000
『正確答案』C
『答案解析』本題考核稅前一般扣除項(xiàng)目。業(yè)務(wù)招待費(fèi)5000×60%=3000元,扣除限額272000×5‰=1360元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除1360元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額272000×15%=40800元;實(shí)際發(fā)生總額為50000元,因此可以扣除40800元。該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)=1360+40800=42160元。
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2.某企業(yè)2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為450萬(wàn)元,當(dāng)年8月某地發(fā)生地震,該企業(yè)以自己的名義直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款60萬(wàn)元已在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中據(jù)實(shí)扣除,假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則該企業(yè)2019年所得稅應(yīng)納稅額是( )萬(wàn)元。
A.97.5
B.112.5
C.114
D.127.5
『正確答案』D
『答案解析』本題考核不得扣除項(xiàng)目。非公益性捐贈(zèng)不可以稅前扣除。該企業(yè)應(yīng)納稅額=(450+60)×25%=127.5(萬(wàn)元)。
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