?、?關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金方式認(rèn)購上市公司定向增發(fā)的股票

　?、?關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的公司債券

　　Ⅲ.關(guān)聯(lián)人依據(jù)上市公司股東大會(huì)決議領(lǐng)取上市公司分派的股息

　?、?關(guān)聯(lián)人依據(jù)上市公司股東大會(huì)決議向上市公司領(lǐng)取薪酬

　?、?關(guān)聯(lián)人作為承銷團(tuán)成員承銷上市公司公開發(fā)行的企業(yè)債券

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　　A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　B. Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】　D

　　【解析】

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(2014年修訂)第10.2.16條規(guī)定，上市公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：①一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種;②一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種;③一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬;④本所認(rèn)定的其他交易。深交所《股票上市規(guī)則》對(duì)此的規(guī)定同上交所一致。Ⅰ項(xiàng)，免予按照關(guān)聯(lián)交易方式進(jìn)行審議和披露的情形是一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票，而非上市公司定向增發(fā)的股票。

　　62. 屬于企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素是(　　)。

　?、?組織架構(gòu)

　　Ⅱ.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　?、?信息與溝通

　　Ⅳ.全面預(yù)算管理

　?、?內(nèi)部監(jiān)督

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

　　C. Ⅴ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　【答案】B

　　【解析】

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第5條規(guī)定，企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：①內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。③控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。④信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。⑤內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

　　63. 下列情形中，可能會(huì)影響留存收益的是(　　)。

　?、?固定資產(chǎn)盤盈

　　Ⅱ.增資權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法

　?、?減資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法

　　Ⅳ.投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式

　?、?自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)投資房地產(chǎn)公允價(jià)值模式

　　A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　B. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　C. Ⅱ、Ⅲ

　　D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

　　【答案】　A

　　【解析】

　　Ⅰ項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈是前期差錯(cuò)，要做追溯調(diào)整，調(diào)整期初留存收益;Ⅱ項(xiàng)，因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)當(dāng)在改按成本法核算時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益;Ⅲ項(xiàng)，成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法要調(diào)整期初留存收益;Ⅳ項(xiàng)，成本模式轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式，應(yīng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，并按計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益。Ⅴ項(xiàng)，可能影響“其他綜合收益”，也可能影響“公允價(jià)值變動(dòng)損益”。

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