2021注會(huì)CPA《稅法》考點(diǎn)習(xí)題:個(gè)人所得稅法,更多關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師考試模擬試題,請關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會(huì)計(jì)師"。
【預(yù)約快速查分入口】微信掃碼或搜索“職上注冊會(huì)計(jì)師”進(jìn)入成績查分入口,預(yù)約成功后將第一時(shí)間微信通知您
1[.單選題]2019年1月,李某在出版社工作,取得工資薪金80000元,李某是獨(dú)生子女,父母年滿60周歲。李某1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅()元。
A.30
B.4780
C.4980
D.7300
[答案]B
[解析]李某取得的所得應(yīng)該按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=(80000-5000-2000)×10%-2520=4780(元)。
2[.單選題]個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中,允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是()。
A.用于家庭的支出
B.非廣告性質(zhì)贊助支出
C.已繳納的增值稅稅款
D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失
[答案]D
[解析]選項(xiàng)A、B、C不得稅前扣除。
3[.單選題]王先生2019年2月,利用業(yè)余時(shí)間為某企業(yè)提供勞務(wù),取得企業(yè)支付的報(bào)酬5000元;同時(shí)在自己的工作單位取得工資薪金9800元,可扣除的“三險(xiǎn)一金”890元,本月的工資以及社保情況與1月份相同。王先生在省會(huì)城市租房,每月房屋租金支出1000元,父母均為滿60歲,王先生單身且為獨(dú)生子女。2月份兩家企業(yè)合計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個(gè)人所得稅為()元。
A.1034.6
B.1705
C.812.3
D.1405
[答案]C
[解析]1月份工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額=(9800-890-5000-1500-2000)×3%=12.3(元)2月份工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額=(9800×2-890×2-5000×2-1500×2-2000×2)×3%-12.3=12.3(元)2月份勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額=5000×(1-20%)×20%=800(元)合計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=12.3+800=812.3(元)
4[.單選題]下列各項(xiàng)中,不免征個(gè)人所得稅的所得是()。
A.2020年內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿183天的遠(yuǎn)洋船員,其取得的工資薪金
B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A,自2019年1月1日起至2023年12月31日,一個(gè)納稅年度內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿183天的遠(yuǎn)洋船員,其取得的工資薪金收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,依法繳納個(gè)人所得稅。
5[.多選題]根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定,個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括()。
A.個(gè)體工商業(yè)主
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
C.在中國有所得的外籍人員
D.私營企業(yè)
[答案]ABC
[解析]選項(xiàng)D,私營企業(yè)可能是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者是個(gè)人所得稅的納稅人。
6[.多選題]下列各項(xiàng)所得,可以免征個(gè)人所得稅的有()。
A.外籍人員的探親費(fèi)
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
C.國有企業(yè)職工從依法破產(chǎn)的企業(yè)中取得的一次性安置費(fèi)收入
D.個(gè)人兼職取得的收入
[答案]ABC
[解析]個(gè)人兼職取得的收入,按勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅。
7[.多選題]下列選項(xiàng)中,免征個(gè)人所得稅的有()。
A.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
B.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金
C.國債和國家發(fā)行的金融債券利息
D.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
[答案]ABC
[解析]選項(xiàng)D,是屬于減免優(yōu)惠,而不是直接的免征。
8[.多選題]下列各項(xiàng)所得中,可以免繳納個(gè)人所得稅的有()。
A.個(gè)人取得的國庫券利息
B.個(gè)人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入
C.個(gè)人取得的國家發(fā)行的金融債券利息
D.個(gè)人取得持有期間不足一年的股票取得的股息
[答案]AC
[解析]選項(xiàng)B,個(gè)人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)A、C,個(gè)人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息免繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D,個(gè)人取得的境內(nèi)上市公司的股票,持股期限超過一年的,股息紅利所得暫免征稅。持股期限在一個(gè)月以內(nèi)至一年(含一年)的,減半征收。持股期限在一個(gè)月以內(nèi)(含一個(gè)月)的,全額納稅。自2019年7月1日起至2024年6月30日止,全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策也按上述政策執(zhí)行。
2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師3天特訓(xùn)營免費(fèi)領(lǐng)?。?/strong>
課程套餐 | 課程內(nèi)容 | 價(jià)格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年注冊會(huì)計(jì)考試-簽約三師特訓(xùn)班 | 直播+退費(fèi)+??季?答疑 | ¥5980 | 首付598元 | 視聽+購買 |
2022年注冊會(huì)計(jì)考試-零基礎(chǔ)快速取證 | 直播+錄播+考點(diǎn)串講+專項(xiàng)突破 | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2022年注冊會(huì)計(jì)考試-簽約旗艦托管班 | 直播+重讀+??季?答疑 | ¥2500 | 首付250元 | 視聽+購買 |