2021注會(huì)CPA《審計(jì)》章節(jié)習(xí)題:貨幣資金的審計(jì),更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題,請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。
1[.單選題]如果被審計(jì)單位存在以下事項(xiàng)或情形,注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要保持警覺的是()。
A.銀行賬戶開立數(shù)量與企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配
B.在沒有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的地區(qū)開立銀行賬戶
C.貨幣資金收支金額與現(xiàn)金流量表相匹配
D.存在長(zhǎng)期或大量銀行未達(dá)賬項(xiàng)
[答案]C
[解析]選項(xiàng)ABD均需要保持警覺,選項(xiàng)C屬于正確的情況。
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2[.單選題]下列關(guān)于票據(jù)以及有關(guān)印章的管理的說法中,不正確的是()。
A.財(cái)務(wù)專用章由專人保管
B.個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管
C.一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章
D.嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)
[答案]C
[解析]嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,故選項(xiàng)C不正確。
3[.單選題]下列有關(guān)被審計(jì)單位貨幣資金管理的表述中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不正確的是()。
A.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管及登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬
B.10萬元以下資金使用由財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn),10萬元以上資金使用由總經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn)
C.由不負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的人員每月定期核對(duì)銀行賬戶,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D.財(cái)務(wù)專用章由專人保管,個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管
[答案]B
[解析]選項(xiàng)B,未對(duì)總經(jīng)理的權(quán)限設(shè)置上限,大額資金使用必須經(jīng)集體討論做出決定。
4[.多選題]針對(duì)被審計(jì)單位針對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)作出的相關(guān)內(nèi)部控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的控制測(cè)試有()。
A.檢查相關(guān)差異調(diào)節(jié)項(xiàng)是否經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理
B.檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)表中記錄的現(xiàn)金盤點(diǎn)余額是否與實(shí)際盤點(diǎn)金額保持一致
C.觀察現(xiàn)金盤點(diǎn)程序是否按照盤點(diǎn)計(jì)劃的指令和程序執(zhí)行
D.檢查是否編制了現(xiàn)金盤點(diǎn)表并根據(jù)內(nèi)控要求經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)人員簽字復(fù)核
[答案]ABCD
[解析]區(qū)分是否為控制測(cè)試,重點(diǎn)在于判斷實(shí)施該審計(jì)程序的目的。為了測(cè)試相關(guān)控制的運(yùn)行有效性而實(shí)施的測(cè)試,為控制測(cè)試。
5[.多選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查A公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),執(zhí)行的下列程序中恰當(dāng)?shù)挠?)。
A.檢查下年度1月份的銀行對(duì)賬單,檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)出賬情況
B.檢查某大額在途存款的日期,追查期后銀行對(duì)賬單存款記錄日期,確定該支票在資產(chǎn)負(fù)債表日已開出,且在下年度1月3日已收到,注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有要求對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的銀行存款進(jìn)行調(diào)整
C.檢查被審計(jì)單位未付票據(jù)明細(xì)清單中有記錄,但截止資產(chǎn)負(fù)債表日銀行對(duì)賬單無記錄且金額較大的未付票據(jù),獲取票據(jù)領(lǐng)取人的書面說明,證明在資產(chǎn)負(fù)債表日付款憑證已開出。注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求A公司調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中的銀行存款
D.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后銀行對(duì)賬單是否完整地記錄了調(diào)節(jié)事項(xiàng)中銀行未付票據(jù)金額
[答案]ABD
[解析]選項(xiàng)A用于驗(yàn)證未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性;選項(xiàng)B屬于企業(yè)已記錄而銀行未記錄的事項(xiàng),該金額已包含在資產(chǎn)負(fù)債表中;選項(xiàng)C屬于企業(yè)已付而銀行未付的事項(xiàng),可不調(diào)整。
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