2021注會CPA《稅法》章節(jié)習題:增值稅法,更多關于注冊會計師考試模擬試題,請關注新東方職上網或微信搜索”職上注冊會計師"。
【預約快速查分入口】微信掃碼或搜索“職上注冊會計師”進入成績查分入口,預約成功后將第一時間微信通知您
1[.單選題]某企業(yè)2019年12月盤點時發(fā)現(xiàn),上月從農民手中購進的玉米(庫存賬面成本為117500元,已申報抵扣進項稅額)因管理不善發(fā)生霉爛,使賬面成本減少45020元(包括運費成本520元),運輸取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票;由于玉米市場價格下降,使存貨發(fā)生跌價損失1100元;因管理不善丟失去年購進未使用的設備一臺,購進時取得增值稅專用發(fā)票,固定資產賬面成本5600元。則該企業(yè)進項稅轉出額為()元。
A.5500
B.4500
C.5660.52
D.5128.06
[答案]D
[解析]進項稅額轉出=(45020-520)÷(1-9%)×9%+520×9%+5600×13%=5128.06(元)
2[.單選題]甲公司為增值稅一般納稅人,2019年12月將自產的100件新產品贈送給乙公司,生產成本為50元/件,無同類產品銷售價格,已知增值稅稅率為13%,成本利潤率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是()。
A.100×50×13%
B.100×50×(1-10%)×13%
C.100×50×10%×(1+13%)
D.100×50×(1+10%)×13%
[答案]D
[解析]增值稅組成計稅價格的公式為:組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
3[.單選題]某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店,共計應收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款,企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣,實際收款1770444元,該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是()元。
A.209978.76
B.265200.72
C.257244.72
D.244044.72
[答案]A
[解析]銷項稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76(元)
4[.單選題]某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月零售商品實際取得銷售收入228萬元,其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入50萬元,收購的舊貨作價6萬元;購進商品取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅20.6萬元。(本月取得的相關發(fā)票均可在本月抵扣)該企業(yè)2019年12月應納增值稅()萬元。
A.6.32
B.4.22
C.8.9
D.4.3
[答案]A
[解析]以舊換新方式銷售商品取得實際收入50萬元,收購的舊貨作價6萬元,抵頂了收入,所以,收入應該還要加上6萬元。應納增值稅=(228+6)÷(1+13%)×13%-20.6=6.32(萬元)
5[.多選題]下列無形資產中,屬于自然資源使用權的有()。
A.土地使用權
B.海域使用權
C.采礦權
D.經營權
[答案]ABC
[解析]經營權屬于其他權益性無形資產。
6[.多選題]下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中,正確的有()。
A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天
B.納稅人銷售應稅勞務,為提供勞務的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
D.納稅人采取賒銷方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天
[答案]BCD
[解析]選項A,納稅人采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據。
7[.多選題]根據增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列行為中,屬于視同銷售貨物行為的有()。
A.將服裝交付他人代銷
B.將自產服裝用于職工福利
C.將購進服裝無償贈送給某小學
D.銷售代銷服裝
[答案]ABCD
[解析]以上選項均屬于視同銷售貨物范圍。
2022年中級經濟師3天特訓營免費領?。?/strong>
課程套餐 | 課程內容 | 價格 | 白條免息分期 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年注冊會計考試-簽約三師特訓班 | 直播+退費+??季?答疑 | ¥5980 | 首付598元 | 視聽+購買 |
2022年注冊會計考試-零基礎快速取證 | 直播+錄播+考點串講+專項突破 | ¥2980 | 首付298元 | 視聽+購買 |
2022年注冊會計考試-簽約旗艦托管班 | 直播+重讀+模考卷+答疑 | ¥2500 | 首付250元 | 視聽+購買 |