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　　1[.單選題]絕 密級稅收情報保密期限一般為()年。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　[答案]D

　　[解析]絕 密級情報保密期限一般為30年，機密級情報保密期限一般為20年，秘密級情報保密期限一般為10年。

　　2[.單選題]在轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應在跟蹤年度的次年()之前向稅務機關(guān)提供跟蹤年度的同期資料。

　　A.1月1日

　　B.5月31日

　　C.6月20日

　　D.6月30日

　　[答案]C

　　[解析]在轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整的跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務機關(guān)提供跟蹤年度的同期資

　　3[.多選題]下列情形中，在計算企業(yè)所得稅時，可以適用我國境外所得稅額抵免政策的有()。

　　A.境內(nèi)甲居民企業(yè)，取得美國的所得

　　B.韓國的現(xiàn)代汽車公司取得設在日本機構(gòu)的所得

　　C.某居民企業(yè)從持股30%股份的某外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額屬于該項所得負擔的部分

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　[答案]ACD

　　[解析]選項B，不屬于中國企業(yè)所得稅的征稅范圍。

　　4[.多選題]在國際稅收中，境外稅額抵免辦法分為()。

　　A.直接抵免

　　B.間接抵免

　　C.全部抵免

　　D.部分抵免

　　[答案]AB

　　[解析]境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免適用于同一經(jīng)濟實體的跨國納稅人，如總公司與境外分公司之間匯總利潤的稅收抵免，以及股息，紅利，租金，特許權(quán)使用費，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在境外被源泉扣繳的預提所得稅;間接抵免適用于跨國母、子公司的稅收抵免。

　　5[.多選題]下列對特別納稅調(diào)整相關(guān)規(guī)定表述正確的有()。

　　A.參與方使用成本分攤協(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)不需另支付特許權(quán)使用費

　　B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

　　C.企業(yè)同時從事金融業(yè)務和非金融業(yè)務，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應按照合理方法分開計算

　　D.《企業(yè)所得稅法》所稱的利息支出包括直接或間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實際支付的利息、擔保費、抵押費和其他具有利息性質(zhì)的費用

　　[答案]ACD

　　[解析]企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

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