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　　1.某境內(nèi)公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有()。

　　A.為境外某公司提供完全在境外消費(fèi)的鑒證咨詢(xún)服務(wù)

　　B.將一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)其他公司

　　C.將位于境外的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售給境內(nèi)另一公司

　　D.將位于境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)出租給境外某公司駐京代表處

　　【答案】BD

　　【解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為是指：

　　(1)服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無(wú)形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷(xiāo)售方或者購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi);

　　(2)所銷(xiāo)售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi);

　　(3)所銷(xiāo)售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi);

　　選項(xiàng)C銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)所在地在境外，所以其取得的收入不在境內(nèi)繳納增值稅;選項(xiàng)A免征增值稅。

　　2.金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。

　　A.融資融券收取的利息收入

　　B.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)

　　C.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

　　D.金融商品持有期間取得的非保本收益

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

　　3.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅的有()。

　　A.航空公司提供的濕租業(yè)務(wù)

　　B.航空公司提供的干租業(yè)務(wù)

　　C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司提供的光租業(yè)務(wù)

　　D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司提供的程租業(yè)務(wù)

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)BC：屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

　　4.下列行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅的有()。

　　A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

　　B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資

　　D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

　　【答案】CD

　　【解析】將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，但將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，所以選項(xiàng)AB不正確。

　　5.下列收入中，應(yīng)按金融服務(wù)稅目計(jì)算繳納增值稅的有()。

　　A.銀行取得的逾期貸款罰息收入

　　B.銀行取得的非保本收益

　　C.企業(yè)以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)

　　D.銀行提供貸款業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：不屬于增值稅征稅范圍。

　　6.某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2020年7月取得的收入包括貨物倉(cāng)儲(chǔ)收入40.28萬(wàn)元(含稅)、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬(wàn)元(含稅)、國(guó)際運(yùn)輸收入355.2萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入741.2萬(wàn)元(含稅)。該公司計(jì)算的下列增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，正確的有()。

　　A.貨物倉(cāng)儲(chǔ)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額萬(wàn)元2.28

　　B.裝卸搬運(yùn)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額萬(wàn)元9.66

　　C.國(guó)際運(yùn)輸收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額萬(wàn)元35.2

　　D.國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額萬(wàn)元61.2

　　【答案】AD

　　【解析】貨物倉(cāng)儲(chǔ)收入和裝卸搬運(yùn)收入按照“物流輔助服務(wù)”計(jì)算增值稅。

　　選項(xiàng)A：貨物倉(cāng)儲(chǔ)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40.28÷(1+6%)×6%=2.28(萬(wàn)元);

　　選項(xiàng)B：裝卸搬運(yùn)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=97.52÷(1+6%)×6%=5.52(萬(wàn)元);

　　選項(xiàng)C：國(guó)際運(yùn)輸收入適用零稅率不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

　　選項(xiàng)D：國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)算增值稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=741.2÷(1+9%)×9%=61.2(萬(wàn)元)。

　　7.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的有(　　)。

　　A.用微生物制成的生物制品

　　B.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

　　C.生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土

　　D.縣級(jí)以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　【答案】ABC

　　【解析】一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照征收率計(jì)算繳納增值3%稅：

　　(1)縣級(jí)及縣級(jí)以下(注意級(jí)別)小型水力發(fā)電(注意類(lèi)型)單位生產(chǎn)的電力;

　　(2)自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料(注意用途);

　　(3)以自己采掘的(注意來(lái)源)砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦，注意終端產(chǎn)品的范圍);

　　(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品;

　　(5)自來(lái)水;

　　(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土);

　　(7)單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液等。

　　8.下列應(yīng)稅銷(xiāo)售行為中，一般納稅人可以選擇適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。

　　A.提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

　　B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

　　C.自來(lái)水廠銷(xiāo)售自產(chǎn)自來(lái)水

　　D.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)ABC：提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)、自來(lái)水廠銷(xiāo)售自產(chǎn)自來(lái)水可以選擇適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;選項(xiàng)D：商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)沒(méi)有可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的規(guī)定。

　　9.下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有()。

　　A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

　　B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

　　C.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物

　　D.對(duì)外承包工程公司運(yùn)往境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)AB均為免稅但不予退稅的項(xiàng)目。

　　10.下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有()。

　　A.古舊圖書(shū)

　　B.避孕藥品和用具

　　C.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

　　D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

　　【答案】ABD

　　【解析】對(duì)進(jìn)料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價(jià)扣除出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額的余額為增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，所以是免稅并退稅，選項(xiàng)C不正確。

　　11.下列行為免征增值稅的有()。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B.殘疾人本人為社會(huì)提供服務(wù)

　　C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢(xún)服務(wù)

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D應(yīng)按照“鑒證咨詢(xún)服務(wù)”繳納增值稅。

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