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　　一、單項選擇題

　　1.下列不屬于城建稅納稅人的是( )。

　　A.僅繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司

　　B.在中國境內(nèi)繳納增值稅的個人

　　C.在中國境內(nèi)繳納消費(fèi)稅的股份制企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)繳納增值稅的私營企業(yè)

　　2.甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2021 年 4 月銷售貨物繳納增值稅 30 萬元，繳納消費(fèi)稅 15 萬元，繳納企業(yè)所得稅 20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅( )萬元。

　　A.3.5

　　B.2.1

　　C.4.55

　　D.3.15

　　3.甲煙草公司 2020 年 12 月向煙農(nóng)收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為 117 萬元，實際支付的價外補(bǔ)貼是 10萬元。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅( )萬元。

　　A.25.74

　　B.25.4

　　C.11.7

　　D.23.4

　　4.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2021 年 1 月實際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅 40 萬元，當(dāng)期取得增值稅出口退稅款 6 萬元。該企業(yè) 2021 年 1 月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計( )萬元。

　　A.4.6

　　B.5.52

　　C.4.08

　　D.4.8

　　5.某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2020 年 10 月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 15 萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 26.47 萬元;本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實際繳納增值稅 36 萬元，消費(fèi)稅 80 萬元。在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入 50 萬元(含稅)，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金，并繳納有關(guān)罰款和滯納金共 4 萬元。該企業(yè) 10 月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計( )萬元。

　　A.13.92

　　B.18.90

　　C.19.92

　　D.14.61

　　6.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。

　　A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

　　B.煙葉稅的納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 10 日內(nèi)申報繳納稅款

　　C.煙葉稅實行比例稅率，稅率為 20%

　　D.煙葉稅應(yīng)向收購單位的機(jī)構(gòu)所在地繳納

　　二、多項選擇題

　　1.下列關(guān)于城建稅的說法中，表述正確的有( )。

　　A.張某銷售自己使用過的電視機(jī)，不需要繳納城建稅

　　B.李某買賣股票，需要繳納城建稅

　　C.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品需計算繳納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅，并同時將其作為城建稅的計稅依據(jù)

　　D.城建稅是一種附加稅，其本身沒有特定的課稅對象

　　2.下列各項中，不屬于城建稅計稅依據(jù)的有( )。

　　A.進(jìn)口產(chǎn)品由海關(guān)代征的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額

　　B.納稅人因違反“增值稅、消費(fèi)稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金

　　C.納稅人因違反“增值稅、消費(fèi)稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的罰款

　　D.納稅人因逃避繳納“增值稅、消費(fèi)稅”被查補(bǔ)的稅款

　　3.根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院對特定情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案，該情形包括( )。

　　A.重大突發(fā)事件應(yīng)對

　　B.特殊群體

　　C.特殊產(chǎn)業(yè)

　　D.重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

　　4.下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說法中，正確的有( )。

　　A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)日

　　B.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

　　C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為煙葉發(fā)出的當(dāng)日

　　D.納稅人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

　　5.下列關(guān)于城建稅的表述中，說法正確的有( )。

　　A.城建稅的納稅環(huán)節(jié)，實際就是納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)

　　B.一般情況，納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)，就是納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)

　　C.進(jìn)口貨物繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，不作為城建稅的計稅依據(jù)

　　D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，城建稅也同時退還

　　6.下列各項中，表述不正確的有( )。

　　A.在中國境內(nèi)收購生煙葉的煙草公司是煙葉稅的納稅人

　　B.在中國境內(nèi)收購晾曬煙葉的錢某為煙葉稅的納稅人

　　C.煙葉稅按次計征

　　D.煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15 日內(nèi)申報并繳納稅款

　　參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】選項 BCD 均屬于城建稅的納稅人。

　　2.

　　【答案】D

　　【解析】甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅=(30+15)×7%=3.15(萬元)。

　　3.

　　【答案】A

　　【解析】煙葉稅應(yīng)納稅額=實際支付價款×稅率，納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補(bǔ)貼。其中價外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的 10%計算。所以應(yīng)納稅額=煙葉收購價款×(1+10%)×稅率(20%)=117×(1+10%)×20%=25.74(萬元)。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。該企業(yè)2021 年 1 月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計=40×(7%+3%+2%)=4.8(萬元)。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】當(dāng)月查補(bǔ)的增值稅應(yīng)作為城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加的計稅(征)依據(jù)，但是繳納的罰款和滯納金不屬于城建稅和附加的計稅(征)依據(jù);該企業(yè) 10 月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷(1+13%)×13%×(7%+3%+2%)=14.61(萬元)。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】選項 A：煙葉稅的納稅人僅限于單位;選項 B：煙葉稅的納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15日內(nèi)申報繳納稅款;選項 D：煙葉稅應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】AD

　　【解析】選項 B：個人從事金融商品買賣業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅，城建稅隨“增值稅、消費(fèi)稅”的減免而減免;選項 C：外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，需計算繳納關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅，但是其不作為城建稅的計稅依據(jù)。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項 A：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅;選項 BC：納稅人因違反“增值稅、消費(fèi)稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù);選項 D：城建稅的計稅依據(jù)是指納稅人實際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額，其中包括被查補(bǔ)的“增值稅、消費(fèi)稅”稅款。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　4.

　　【答案】AB

　　【解析】選項 AC：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng)日;選項 BD：納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅。

　　5.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項 D：出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項 AB：在中國境內(nèi)依照規(guī)定收購“烤煙葉、晾曬煙葉”的“單位”是煙葉稅的納稅人;選項 C：煙葉稅按月計征。

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