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　　【例題-多選題】下列稅種屬于中央政府和地方政府共享收入的有(　　)。

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.增值稅

　　C.煙葉稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項 AB，屬于中央政府和地方政府共享收入;選項 CD，屬于地方政府固定收入。

　　【例題-多選題】目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為(　　)。

　　A.居民管轄權(quán)

　　B.地域管轄權(quán)

　　C.公民管轄權(quán)

　　D.收入管轄權(quán)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為居民管轄權(quán)、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三類。

　　【例題-單選題】國際重復(fù)征稅類型不包括( )。

　　A.法律性國際重復(fù)征稅

　　B.經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅

　　C.間接性國際重復(fù)征稅

　　D.稅制性國際重復(fù)征稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』國際重復(fù)征稅一般包括法律性、經(jīng)濟(jì)性、稅制性重復(fù)征稅三種類型。

　　【例題-單選題】不同國家對不同納稅人的同一稅源進(jìn)行重復(fù)征稅屬于( )。

　　A.法律性國際重復(fù)征稅

　　B.經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅

　　C.稅制性國際重復(fù)征稅

　　D.間接性國際重復(fù)征稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』不同國家對不同納稅人的同一稅源進(jìn)行重復(fù)征稅屬于經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅。

　　【例題-多選題】下列業(yè)務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的有( )。

　　A.程租、期租、濕租業(yè)務(wù)

　　B.光租、干租業(yè)務(wù)

　　C.艙位承包業(yè)務(wù)

　　D.艙位互換業(yè)務(wù)

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』光租、干租業(yè)務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”;其他選項均屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。

　　【例題-多選題】下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法正確的有( )。

　　A.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于“增值電信服務(wù)”

　　B.融資性售后回租屬于“租賃服務(wù)”

　　C.航空服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的“物流輔助服務(wù)”

　　D.采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項 B，融資性售后回租屬于“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”;選項 D，采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”。

　　【例題-單選題】下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的住宅專項維修資金

　　B.運(yùn)輸企業(yè)取得的逾期票證收入

　　C.資產(chǎn)重組過程中轉(zhuǎn)讓全部資產(chǎn)及相關(guān)債權(quán)、負(fù)債、勞動力，涉及到的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

　　D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項 A、C、D，不征收增值稅;選項 B，按“交通運(yùn)輸服務(wù)”納稅。

　　【例題-單選題】下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是( )。

　　A.行政單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

　　B.員工為本單位提供設(shè)計服務(wù)

　　C.單位為員工提供餐飲服務(wù)

　　D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補(bǔ)貼收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項 D，納稅人取得的財政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)計算增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

　　選項 ABC，均屬于非經(jīng)營活動，不繳納增值稅。

　　【例題-多選題】境外單位和個人的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)在我國繳納增值稅的有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的寫字樓

　　B.派出咨詢顧問到境內(nèi)提供咨詢服務(wù)

　　C.向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，該專利完全在境外機(jī)構(gòu)處使用

　　D.向境內(nèi)考察團(tuán)在境外提供住宿服務(wù)

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項 A，所銷售或租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)，應(yīng)在境內(nèi)納稅;選項 B，屬于在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù)，應(yīng)在境內(nèi)納稅;選項 C，屬于境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)，不屬于境內(nèi)業(yè)務(wù)，不納稅;選項 D，屬于境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于境內(nèi)業(yè)務(wù)，不納稅。

　　【例題-多選題】下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的有( )。

　　A.將自產(chǎn)的化妝品贈送客戶

　　B.將外購的日用品用于集體福利

　　C.將自產(chǎn)熱水器交由商場代銷

　　D.將委托加工收回的白酒用于投資

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項 ACD，將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、個人消費(fèi)或投資、分配、贈送、交付其他單位或個人代銷均應(yīng)視同銷售;選項 B 屬于不得抵扣進(jìn)項稅額的情形。

　　【例題-單選題】下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是( )。

　　A.航空公司根據(jù)國家指令無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

　　B.醫(yī)院無償向社會公眾提供體檢服務(wù)

　　C.個人無償轉(zhuǎn)讓住房給兄弟姐妹

　　D.咨詢公司無償為老客戶提供咨詢服務(wù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』單位或個體戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)應(yīng)視同銷售征收增值稅，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的除外。選項 A，根據(jù)國家指令無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)，屬于用于公益事業(yè)，無需視同銷售計稅。選項 B，醫(yī)院無償向社會公眾提供體檢服務(wù)，是以社會公眾為對象，也無需視同銷售計稅。選項C，個人無償轉(zhuǎn)讓住房給兄弟姐妹屬于家庭財產(chǎn)分割，免征增值稅。

　　【例題-多選題】下列業(yè)務(wù)屬于增值稅中的混合銷售的有(　　)。

　　A.醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)并銷售藥品

　　B.家具城銷售家具并送貨上門

　　C.生活廣場銷售貨物并提供餐飲服務(wù)

　　D.超市銷售不同稅率的貨物

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項 CD 均屬于增值稅中的兼營。

　　【例題-多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記條件判定中，年應(yīng)稅銷售額的說法不正確有( )。

　　A.年應(yīng)稅銷售額是指 1 月 1 日至 12 月 31 日內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額

　　B.年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額

　　C.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入年應(yīng)稅銷售額;但銷售無形資產(chǎn)銷售額應(yīng)計入

　　D.有扣除項目的納稅人，年銷售額以扣除之后的銷售額計算

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項 A，年銷售額是指連續(xù)不超過 12 個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額;選項 C，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入年應(yīng)稅銷售額;選項 D，有扣除項目的納稅人，年銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

　　【例題-多選題】一般納稅人銷售和進(jìn)口的下列貨物中，適用 9%增值稅稅率的有(　　)。

　　A.淀粉

　　B.巴氏殺菌乳

　　C.原煤

　　D.天然氣

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』淀粉和原煤適用 13%增值稅稅率。

　　【例題-單選題】下列各項業(yè)務(wù)適用 13%稅率的是( )。

　　A.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　C.建筑服務(wù)

　　D.基礎(chǔ)電信服務(wù)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』多數(shù)貨物的銷售或進(jìn)口、加工修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用 13%的增值稅基本稅率。

　　【例題-多選題】下列境內(nèi)單位和個人的跨境業(yè)務(wù)適用增值稅零稅率的有( )。

　　A.向境外單位轉(zhuǎn)讓完全在境外消費(fèi)的技術(shù)

　　B.向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的設(shè)計服務(wù)

　　C.提供建筑服務(wù)

　　D.提供國際運(yùn)輸服務(wù)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』適用增值稅零稅率的跨境行為范圍包括：境內(nèi)單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)和航天運(yùn)輸、港澳臺運(yùn)輸;境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：研發(fā)、合同能源管理、設(shè)計、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行、軟件、電路設(shè)計及測試、信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程管理、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)。選項 C，跨境提供建筑服務(wù)不屬于增值稅零稅率的范圍。

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