2020年10月17日注會(huì)《稅法》真題及答案，更多關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題，請(qǐng)關(guān)注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊(cè)會(huì)計(jì)師"。

　　1.(單選題)預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián)交易利潤(rùn)水平應(yīng)采取的方法是( )。

　　A.中位值法

　　B.百分位法

　　C.四分位法

　　D.八分位法

　　參考答案：C

　　參考解析：預(yù)約定價(jià)安排采用四分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平,在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值。

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　　2.(單選題)下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照"租賃服務(wù)"計(jì)征增值稅的是( )

　　A.飛機(jī)干租

　　B.賓館的住宿服務(wù)

　　C.船舶期租

　　D.融資性售后回租

　　參考答案：A

　　參考解析：航空運(yùn)輸?shù)母勺鈶?yīng)按照“經(jīng)營(yíng)租賃：計(jì)征增值稅，B屬于現(xiàn)代服務(wù)中的”生活服務(wù)“計(jì)征消費(fèi)稅，C選項(xiàng)的期租按交通運(yùn)輸業(yè)的“水路運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)征增值稅，選項(xiàng)D融資性售后回租按“貸款服務(wù)”計(jì)征增值稅

　　3.(單選題)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收方法的表述中，符合稅法規(guī)定的是( )。

　　A.按月計(jì)算繳納

　　B.按半年計(jì)算，分期繳納

　　C.按季計(jì)算繳納

　　D.按年計(jì)算，分期繳納

　　參考答案：D

　　參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

　　4.(單選題)下列房室及建筑物中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )

　　A.加油進(jìn)站的遮陽(yáng)棚

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.農(nóng)村的居住用房

　　D.位于市區(qū)的經(jīng)營(yíng)性用房

　　考點(diǎn):房產(chǎn)稅的征稅范圍

　　參考答案：D

　　參考解析：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象。所謂房產(chǎn)，是指有屋前和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱) ,能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。AB不屬于此類。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　5.(單選題)某公司2019年從業(yè)人數(shù)130人，資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元，年度應(yīng)納稅所得額210萬(wàn)元，則該公司當(dāng)年應(yīng)納稅企業(yè)所稅為( )

　　A.10.5萬(wàn)元

　　B.525萬(wàn)元

　　C.16萬(wàn)元

　　D.42萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　參考解析：對(duì)企業(yè)年度應(yīng)納稅額不超過(guò)300萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元的企業(yè)符合小型微利企業(yè)的要求，其應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對(duì)超過(guò)100萬(wàn)元不超過(guò)300萬(wàn)元的部分減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%計(jì)算企業(yè)所得稅，本題目從業(yè)人數(shù)，資產(chǎn)總額以及應(yīng)納稅所得額都未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)符合要求，所以100*0.25*0.2+(210-100)*0.5*0.2=16萬(wàn)元

　　6.(單選題)下列產(chǎn)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()

　　A.卡丁車

　　B.鉛蓄電池

　　C.醫(yī)用酒精

　　D.電動(dòng)汽車

　　參考答案：B

　　參考解析：卡丁車、醫(yī)用酒精、電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。

　　7.(單選題)居民個(gè)人取得的下列所得中，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)可享受專項(xiàng)扣除的是()

　　A.偶然所得

　　B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.經(jīng)營(yíng)所得

　　D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　參考答案：C

　　參考解析：偶然所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次的收入額為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。

　　取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用60000 元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。

　　8.(單選題)下列車船中，可以免征車船稅的是( )

　　A.機(jī)動(dòng)船舶

　　B.純天然氣動(dòng)力船舶

　　C.客貨兩用汽車

　　D.混凝土攪拌運(yùn)輸車

　　參考答案：B

　　參考解析：純天然氣動(dòng)力船舶符合免征車船稅的新能原船舶。

　　9.(單選題)居民甲將一套價(jià)值100萬(wàn)元的一室居住房與居民乙交換為一套兩室居住房，并補(bǔ)給居民乙50萬(wàn)的換房補(bǔ)償款，當(dāng)?shù)仄醵惗惵适?%，應(yīng)繳納的契稅為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.4

　　C.2

　　D.6

　　參考答案：C

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額為契稅的計(jì)稅依據(jù)，本題中，居民乙應(yīng)納計(jì)算繳納計(jì)稅50*4%=2萬(wàn)元，

　　10.下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(()。

　　A.果啤

　　B.洗發(fā)香波

　　C.變壓器油

　　D.高爾夫車

　　參考答案：A

　　參考解析：洗發(fā)香波，變壓器油，高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。

　　11.某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，其在甲國(guó)非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損600萬(wàn)元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為()。

　　A.0萬(wàn)元

　　B.600萬(wàn)元

　　C.500萬(wàn)元

　　D.100萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　1). 如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為零或正數(shù)，則其當(dāng)年度境外分支機(jī)構(gòu)的非實(shí)際虧損額可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);

　　2). 如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)，則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過(guò)企業(yè)盈利額部分的實(shí)際虧損額，按《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，未超過(guò)企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額仍可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

　　12.個(gè)人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是().

　　A.財(cái)政部發(fā)行國(guó)債的利息

　　B.國(guó)家發(fā)行金融債券的利息

　　C.企業(yè)發(fā)行公司債券的利息

　　D.個(gè)人教育儲(chǔ)蓄存款的利息

　　參考答案：C

　　參考解析：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅;對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。

　　13.下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是() 。

　　A.融資性售后回租

　　B.提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)

　　C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

　　D.寫字樓廣告位出租

　　參考答案：D

　　參考解析：融資性售后回租，按照"貸款服務(wù)"繳納增值稅。提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照"會(huì)議展覽服務(wù)"繳納增值稅。航空運(yùn)輸?shù)臏刈鈽I(yè)務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。

　　14.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

　　A.企業(yè)間的房屋置換

　　B.某企業(yè)通過(guò)福利機(jī)構(gòu)將—套房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與養(yǎng)老院

　　C.某人將自有的一套閑置住房出租

　　D.某人將自有房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與子女

　　考點(diǎn)：土地增值稅的征稅范圍

　　15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅務(wù)處理的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.收取的污水處理勞務(wù)收入免征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，準(zhǔn)予從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

　　C.退還出口產(chǎn)品增值稅時(shí)應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　考點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠

　　參考答案：B

　　參考解析：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加利地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

　　16.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)設(shè)定的表述中，符合稅法規(guī)定的是() 。

　　A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定罰款

　　B.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元

　　C.國(guó)務(wù)院可以設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

　　D.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定警告

　　考點(diǎn)：稅務(wù)行政處罰的設(shè)定

　　參考答案：B

　　參考解析：稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1 000 元;對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3 倍，且最高不得超過(guò)3 萬(wàn)元，沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)1 萬(wàn)元;超過(guò)限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

　　17.居民個(gè)人取得的下列所得中，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)可享受專項(xiàng)附加扣除的是()。

　　A.綜合所得

　　B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　D.偶然所得

　　考點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

　　參考答案：A

　　參考解析：偶然所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次的收入額為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　18.下列開(kāi)采資源的情形中，依法免征資源稅的是() 。

　　A.開(kāi)采稠油

　　B.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣

　　C.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品

　　D.開(kāi)采頁(yè)巖氣

　　考點(diǎn)：資源稅的稅收優(yōu)惠政策

　　19.在以成交價(jià)格估價(jià)方法確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的是()。

　　A.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金

　　B.在進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用

　　C.在進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的保修費(fèi)用

　　D.在進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的維修費(fèi)

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格:①?gòu)S房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助

　　費(fèi)用，但是保修費(fèi)用除外;②進(jìn)口貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi);③進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國(guó)內(nèi)稅;

　?、転樵诰硟?nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用;⑤境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用;⑥同時(shí)符合下列條件的利息費(fèi)用:利息費(fèi)用是買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物而融資所產(chǎn)生的;有書面的融資協(xié)議的;利息費(fèi)用單獨(dú)列明的;納稅義務(wù)人可以證明有頭利率.不高于在融資當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)卮祟惤灰淄ǔ?yīng)當(dāng)具有的利率水平，且沒(méi)有融資安排的相同或者類似進(jìn)口貨物的價(jià)格與進(jìn)口貨物的實(shí)付、應(yīng)付價(jià)格非常接近的。

　　20.下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)允許扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是() 。

　　A.外購(gòu)已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

　　B.外購(gòu)已稅摩托車生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車

　　C.外購(gòu)已稅溶劑油生產(chǎn)的應(yīng)稅涂料

　　D.外購(gòu)已稅游艇生產(chǎn)的應(yīng)稅游艇

　　考點(diǎn)：外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除

　　參考答案：A

　　參考解析：稅法規(guī)定應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)雖計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。

　　扣除范圍包括:

　　(1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;

　　(2) 外購(gòu)已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品;

　　(3) 外購(gòu)己稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石;

　　(4) 外購(gòu)己稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火;

　　(5) 外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;

　　(6) 外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制二次性筷子;

　　(7) 外購(gòu)己稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;

　　(8) 對(duì)外購(gòu)已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油;

　　21，某企業(yè)成立于2019年5月，其財(cái)務(wù)人員于2020年4月向聘請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師咨詢可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員的下列表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策可適用于限制性行業(yè)

　　B.年度中間開(kāi)業(yè)的小型微利企業(yè)從下—實(shí)際經(jīng)營(yíng)期開(kāi)始確定相關(guān)指標(biāo)

　　C.計(jì)算小型微利企業(yè)從事人數(shù)指標(biāo)時(shí)不包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣人數(shù)

　　D.小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額指標(biāo)按企業(yè)全年的季度平均值確定

　　考點(diǎn)：小型微利企業(yè)認(rèn)定

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　小型微利企業(yè)減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的條件如下:

　　1).工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50 萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100 人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。

　　2). 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50 萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80 人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1 000 萬(wàn)元。

　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

　　從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

　　年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300 萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300 人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

　　22.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征關(guān)稅，海關(guān)可以自納稅義務(wù)人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起的一定期限內(nèi)追征。這—期限是()

　　A.1年

　　B.10年

　　C.5年

　　D.3年

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　根據(jù)《海關(guān)法》和《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定，進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1 年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征稅款;

　　因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，海關(guān)可以自納稅義務(wù)人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3 年以內(nèi)追征，并從繳納稅款或者貨物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金;海關(guān)發(fā)現(xiàn)其監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3 年內(nèi)追征稅款，并從應(yīng)繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

　　23.貨物運(yùn)輸合同計(jì)征印花稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

　　A.運(yùn)費(fèi)收入

　　B.運(yùn)費(fèi)收入加所運(yùn)貨物金額

　　C.運(yùn)費(fèi)收入加裝卸費(fèi)

　　D.運(yùn)費(fèi)收入加保險(xiǎn)費(fèi)

　　考點(diǎn) ：印花稅稅目與稅率

　　參考答案：A

　　(多選題)1.下列排放物中屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有()。

　　A.尾礦

　　B.建筑噪音

　　C.危險(xiǎn)廢物

　　D.二氧化硫

　　參考答案：ACD

　　參考解析：選項(xiàng)A、C屬于固定廢物;選項(xiàng)D，屬于大氣污染物， 考點(diǎn)：環(huán)境保護(hù)稅征收范圍。

　　(多選題)2.企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有()。

　　A.接受捐贈(zèng)收入

　　B.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付賬款

　　C.通期未退包裝物押金收入

　　D.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

　　參考答案：ABCD

　　(多選題)3.下列排放物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅往收范圍的有() 。

　　A.危險(xiǎn)廢物

　　B.氮氧化物

　　C.三氧化碳

　　D.交通噪聲

　　參考答案：AB

　　(多選題)4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有().

　　A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

　　B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

　　C.房屋出典的，由承典人按重置成本計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

　　D.經(jīng)營(yíng)租賃房屋的，以評(píng)估價(jià)格計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

　　答案：AB

　　參考答案：AB

　　(多選題)5.消費(fèi)稅納稅人銷售貨物—并收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。

　　A.增值稅稅款

　　B.運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨方收回的代墊運(yùn)費(fèi)

　　C.銷售白酒收取的包裝物押金

　　D.價(jià)外收取的返還利潤(rùn)

　　參考答案：CD

　　(多選題)6.企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)涉及的下列款項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在人民法院公告的債權(quán)申報(bào)期限內(nèi)，應(yīng)向管理人申報(bào)的有( )。

　　A.所欠各種稅款

　　B.因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息

　　C.企業(yè)欠繳的教育費(fèi)附加

　　D.滯納金及罰款

　　參考答案：ABCD

　　(多選題)7.下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

　　A.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除

　　B.按規(guī)定對(duì)研發(fā)人員進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的支出可作為人員人工費(fèi)用全額加計(jì)扣除

　　C.委托關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用可按照實(shí)際發(fā)生額70%加計(jì)扣除

　　D.臨時(shí)聘用且直接參與研發(fā)活動(dòng)臨時(shí)工的勞務(wù)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除

　　參考答案：BD

　　(多選題)8.下列情形中的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)列入異常憑證范圍的有()。

　　A.納稅人丟失的稅控設(shè)備中已開(kāi)具并上傳的增值稅專用發(fā)票

　　B.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票

　　C.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

　　D.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票

　　參考答案：BCD

　　考點(diǎn)：異常增值稅扣稅憑證管理按照規(guī)定，哪些增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：

　　(一)納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開(kāi)具或已開(kāi)具未上傳的增值稅專用發(fā)票。

　　(二)非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票。

　　(三)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票。

　　(四)經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開(kāi)、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的。

　　(五)屬于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第76號(hào))第二條第(一)項(xiàng)規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。

　　(多選題)9.以下列方式取得的車輛中，應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的有( ) 。

　　A.購(gòu)置的二手汽車

　　B.以受贈(zèng)方式取得的自用汽車

　　C.自產(chǎn)自用的汽車

　　D.購(gòu)買自用的汽車

　　參考答案：BCD

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，購(gòu)買已經(jīng)辦理車輛購(gòu)置稅免稅手續(xù)的二手車，免車輛購(gòu)置稅

　　(多選題)10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。

　　A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的納稅人，在其經(jīng)營(yíng)地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.跨省開(kāi)采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，其生產(chǎn)的原油，在機(jī)構(gòu)所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，以預(yù)繳增值稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算的城市維護(hù)建設(shè)稅在機(jī)構(gòu)所在地繳納

　　D.代收代繳增值稅的納稅人，在代收代繳地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　參考答案：AD

　　參考解析：選項(xiàng)B跨省開(kāi)采的油田，下屬單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，在油井所在地繳納增值稅、城建稅，選項(xiàng)C根據(jù)規(guī)定納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

　　(多選題)11.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。下列申請(qǐng)期限計(jì)算起點(diǎn)的表述中，正確的有( )。

　　A.當(dāng)場(chǎng)作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計(jì)算

　　B.被申請(qǐng)人能夠證明申請(qǐng)人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日起計(jì)算

　　C.載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算

　　D.具體行政行為依法通過(guò)公告形式告知受送達(dá)人的，自公告之日起計(jì)算

　　參考答案：ABC

　　參考解析：選項(xiàng)D具體行政行為依法通過(guò)公告形式告知受送達(dá)人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計(jì)算

　　(多選題)12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。

　　A.提供有償咨詢服務(wù)的所得

　　B.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的所得

　　C.從事彩票代銷業(yè)務(wù)的所得

　　D.投資上市公司的股息所得

　　答案：ABC

　　參考答案：ABC

　　參考解析：選項(xiàng)D投資上市公司的股息所得以“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

　　(多選題)13.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)發(fā)生的下列情形中，海關(guān)可按照實(shí)際發(fā)生的天數(shù)批注延長(zhǎng)噸稅執(zhí)照期限的有( )。

　　A.避難并不上下客貨的

　　B.防疫隔離不上下客貨的

　　C.補(bǔ)充供給不上下旅客的

　　D.武裝警察部隊(duì)征用的

　　參考答案：ABD

　　參考解析：避難，防疫隔離，修理并不上下客貨的按照實(shí)際發(fā)生的天數(shù)批注延長(zhǎng)噸稅執(zhí)照期限

　　(多選題)14.下列稅種中，由全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)通過(guò)，以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施的有()。

　　A. 資源稅

　　B.環(huán)境保護(hù)稅

　　C.車輛購(gòu)置稅

　　D.增值稅

　　參考答案：ABC

　　參考解析：以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施的有：企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，車船稅，環(huán)境保護(hù)稅，煙葉稅，船舶噸稅，車輛購(gòu)置稅，耕地占用稅，除此之外都是其他各稅種都是全國(guó)人民代表大會(huì)授權(quán)由國(guó)務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布的，所以不包括增值稅。

　　(多選題)15.下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法中，適用于有形資產(chǎn)購(gòu)銷關(guān)聯(lián)交易的有( )。

　　A.成本加成法

　　B.可比非受控價(jià)格法

　　C.交易凈利潤(rùn)法

　　D.再銷售價(jià)格法

　　參考答案：ABC

　　參考解析：D再銷售價(jià)格法一般適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或者更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或者單純購(gòu)銷業(yè)，不適用于有形資產(chǎn)的銷購(gòu)交易。

　　大題：

　　1.甲公司為未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，2019年發(fā)生的與我國(guó)境內(nèi)相關(guān)的部分

　　業(yè)務(wù)如下:

　　(1)1月20日，向我國(guó)境內(nèi)乙公司投資2000萬(wàn)元，持有乙公司20%的股權(quán)。同時(shí)擁有乙

　　公司50%以上高級(jí)管理人員的任命權(quán)。

　　(2)6月15日，接受我國(guó)境內(nèi)丙公司委托，為其一項(xiàng)境內(nèi)安裝工程提供監(jiān)理服務(wù)，經(jīng)稅務(wù)

　　機(jī)關(guān)核定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的不含增值稅收入為80萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取按收入總額核定應(yīng)納

　　所得稅的方法，核定利潤(rùn)率為20%。

　　(3)9月20日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租一批設(shè)備給乙公司，取得不含稅租賃收入100萬(wàn)元。

　　(其他相關(guān)資料:甲公司在中國(guó)境內(nèi)無(wú)常設(shè)機(jī)構(gòu)，不考慮稅收協(xié)定因素)

　　要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)判斷甲公司和乙公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系說(shuō)明理由。

　　(2)說(shuō)明丙公司需要代扣代繳增值稅的理由并計(jì)算相關(guān)的增值稅稅款。

　　(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中丙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。

　　(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。

　　參考答案：

　　(1)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　甲擁有乙公司半數(shù)以上高級(jí)管理人員的任命權(quán)，因此與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　(2)境外的單位在境內(nèi)提供工程監(jiān)理服務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍，并且該境外企業(yè)在境

　　內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，因此丙企業(yè)為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅。

　　代扣代繳的增值稅=80×6%54.8(萬(wàn)元)

　　(3)丙公司應(yīng)優(yōu)扣代繳的企業(yè)所得稅=80×20%×10%=1.6 (萬(wàn)元)

　　(4) 乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)斫但稅=100×10%=10(萬(wàn)元.)

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