2020年10月17日注會《稅法》真題及答案(2)，更多關于注冊會計師考試試題，請關注新東方職上網(wǎng)或微信搜索”職上注冊會計師"。

　　單選題：

　　1、下列車船中，免征車船稅的是()。

　　A.機動駁船

　　B.純天然氣動力船舶

　　C.客貨兩用汽車

　　D.混凝土攪拌運輸車

　　參考答案：B

　　參考解析：選項B純天然氣動力船舶免稅。

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　　2、下列行為中，屬于土地增值稅征收范圍的是()。

　　A.房地產(chǎn)的繼承

　　B.房地產(chǎn)的重新評估

　　C.房地產(chǎn)的出租

　　D.合作建房后對外轉(zhuǎn)讓

　　參考答案：D

　　參考解析：對于房地產(chǎn)的繼承，重新評估和出租不屬于土地增值稅的征稅范圍,不征收土地增值稅。

　　3、在以成交價格估價方法確定進口貨物完稅價格時，下列各項費用應計入完稅價格的是()。

　　A.進口環(huán)節(jié)代征的增值稅

　　B.在進口貨物價款中單獨列明的設備進口后發(fā)生的安裝費用

　　C.由買方負擔的包裝材料費用

　　D.在進口貨物價款中單獨列明的進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸費

　　參考答案：C

　　參考解析：下列各項費用不計入關稅完稅價格:(1)購貨傭金(向自己的采購代理人支付的勞務費用);(2)貨物進口后發(fā)生的建設、安裝、裝配、維修、技術援助費(保修費用除外)(選項B);(3)運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關費用、保險費(選項D);(4)進口關稅、進口環(huán)節(jié)海關代征稅及其他國內(nèi)稅(選項A);(5)為在境內(nèi)復制進口貨物而支付的費用;(6)境內(nèi)外技術培訓及境外考察費用;(7)符合條件的為進口貨物而融資產(chǎn)生的利息費用。

　　4、貨物運輸合同計征印花稅的計稅依據(jù)是()。

　　A.運費收入

　　B.運費收入加保險費和所運貨物金額

　　C.運費收入加保險費和裝卸費

　　D.運費收入加保險費、裝卸費和所運貨物金額

　　參考答案：A

　　參考解析：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。

　　5、下列關于稅務行政處罰權設定的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.縣級稅務機關可以設定警告

　　B.稅務行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元

　　C.省級稅務機關可以設定罰款

　　D.國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項AC:國家稅務總局(不含省級、縣級)可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款;(2)選項D:”國務院”可以通過”行政法規(guī)”的形式設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰。

　　6、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是()。

　　A.卡丁車

　　B.電動汽車

　　C.醫(yī)用酒精

　　D.鉛蓄電池

　　參考答案：D

　　參考解析：選項AB:電動汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、爾夫車等均不屬于消費稅征稅范圍,”不征消費稅。選項C:自2014年12月1日起,取消酒精消費稅。

　　7、下列關于稅務機關在實施稅收保全措施時應注意事項的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.經(jīng)縣以上稅務局局長批準后方能施行

　　B.稅務機關可通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其大于應納稅款的存款

　　C.可由1名稅務人員單獨執(zhí)行貨物查封

　　D.解除保全措施的時間是收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起10日內(nèi)

　　參考答案：A

　　參考解析：選項B:稅收保全措施的行為之一:書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結(jié)納稅人的金額“相當于”應納稅款“的存款;選項C:稅務機關執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須由兩名以上稅務人員執(zhí)行,并通知被執(zhí)行人。選項D:解除保全措施的時間是收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)。

　　8、某企業(yè)成立于2019年5月，財務人員2020年4月向聘請的注冊會計師咨詢可享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認定標準。財務人員的下列表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策可適用于限制性行業(yè)

　　B.小型微利從業(yè)人數(shù)指標按企業(yè)全年的月度平均值確定

　　C.小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額指標按年末賬面價值確定

　　D.從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和接受的勞務派遣用工人數(shù)

　　參考答案：D

　　參考解析：選項A:符合條件的小微企業(yè)是指:全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負有我國企業(yè)所得稅納稅義務且從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)(包括采取查賬征收方式和核定征收方式的企業(yè));(選項BC:從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。

　　9、(考生回憶版)某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應納稅所得額500萬元，在甲國非獨立納稅的分支機構發(fā)生虧損460萬元，則該分支機構可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額為()。

　　A.如果企業(yè)月末有在產(chǎn)品，不需要將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配

　　B.成本核算對象是產(chǎn)品品種

　　C.如果企業(yè)月末有在產(chǎn)品，要將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配

　　D.品種法下一般定期(每月月末)計算產(chǎn)品成本

　　參考答案：B

　　參考解析：如果企業(yè)當期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為零或者為正數(shù)，則其當年度境外分支機構的非實際虧損額可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

　　10、(考生回憶版)下列關于城市維護建設稅稅務處理的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.國家重大水利工程基金免征城市維護建設稅

　　B.退還出口產(chǎn)品的增值稅應同時退還已繳納的城市維護建設稅

　　C.海關進口產(chǎn)品代征的消費稅應同時代征城市維護建設稅

　　D.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，不得從城市維護建設稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

　　參考答案：A

　　參考解析：選項BC:城市維護建設稅”進口不征、出口不退”選項D:實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，準予從城市維護建設稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

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