12.某礦山開采企業(yè)2017年10月將一批未稅鐵精礦銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，取得不含增值稅銷售額2500萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)將該批鐵精礦對外銷售，取得不含增值稅銷售額3500萬元，則該礦山開采企業(yè)當月應納資源稅(　)萬元。(鐵礦資源稅稅率為6%)

　　A.60　　B.84　　C.150　　D.210

　　『正確答案』B

　　『答案解析』納稅人開采應稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅。鐵礦石資源稅減按40%征收資源稅。則該礦山開采企業(yè)應納資源稅=3500×6%×40%=84(萬元)

2020年注冊會計師備考通關(guān)秘籍 點擊下載>> 

　　13.下列選項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是(　)。

　　A.某生產(chǎn)企業(yè)直接向環(huán)境排放的污水

　　B.某建筑施工現(xiàn)場產(chǎn)生的超過規(guī)定標準的噪聲

　　C.家庭產(chǎn)生的生活垃圾

　　D.某化工廠直接向環(huán)境排放的廢氣

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者直接向環(huán)境排放應稅污染物屬于環(huán)境保護稅的征稅范圍。家庭產(chǎn)生的垃圾不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍。

　　14.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)實際占地21000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴大，2018年3月該企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式取得一塊土地，該塊土地面積為5000平方米，合同約定土地于3月份交付。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為3元/平方米。該生產(chǎn)企業(yè)當年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　)元。

　　A.63000　　B.73000　　C.74250　　D.78000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，從交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。當年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=21000×3+5000×3÷12×9=74250(元)

　　15.下列各項中，免征耕地占用稅的是(　)。

　　A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　B.飛機場跑道占用的耕地

　　C.航道占用耕地

　　D.醫(yī)院占用耕地

　　『正確答案』D

　　『答案解析』鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

　　16.下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是(　)。

　　A.位于農(nóng)村的某企業(yè)辦公用房

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造后待售的商品房

　　C.露天游泳池

　　D.工礦區(qū)內(nèi)經(jīng)營用的房屋

　　『正確答案』D

　　『答案解析』房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅;但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅;露天游泳池不征收房產(chǎn)稅。

　　17.下列有關(guān)契稅征收管理的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向機構(gòu)所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報

　　B.契稅在土地、房屋所在地的征收機關(guān)繳納

　　C.契稅納稅義務發(fā)生時間是簽訂土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天或取得其他具有權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天

　　D.對已繳納契稅的購房單位或個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記之后退還的，不予退還已納契稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。

　　18.下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是(　)。

　　A.國有土地使用權(quán)出讓

　　B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　C.房地產(chǎn)的出租

　　D.房地產(chǎn)的繼承

　　『正確答案』B

　　『答案解析』國有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓是指土地使用者通過出讓等形式取得土地使用權(quán)后，將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的行為。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　19.某汽車貿(mào)易公司2018年3月進口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售12輛，取得含稅銷售收入540萬元;3輛企業(yè)自用，5輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為45萬元。該汽車貿(mào)易公司應納車輛購置稅(　)萬元。(小轎車關(guān)稅稅率30%、消費稅稅率12%)

　　A.11.08　　B.29.55　　C.44.32　　D.73.86

　　『正確答案』A

　　『答案解析』納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)。對外銷售和投資的小汽車不屬于自用，無需繳納車輛購置稅。汽車貿(mào)易公司應納車輛購置稅=(25+25×30%)÷(1-12%)×10%×3=11.08(萬元)。

　　20.某生產(chǎn)企業(yè)2017年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質(zhì)量均為5.59噸;掛車1部，其整備質(zhì)量為2.7噸;小汽車5輛。已知貨車車船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準稅額30元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準稅額360元。該生產(chǎn)企業(yè)2017年度應繳納的車船稅為(　)元。

　　A.2303.1　　B.2343.6　　C.2380.5　　D.2384.1

　　『正確答案』B

　　『答案解析』掛車按照貨車稅額的50%計算納稅。整備質(zhì)量有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應納稅額。應納車船稅=5.59×3×30+2.7×30×50%+5×360=2343.6(元)

2022年中級經(jīng)濟師3天特訓營免費領(lǐng)??！