下列關(guān)于COSO《內(nèi)部控制框架》五要素的表述中,不正確的是( )。
A、控制環(huán)境決定了企業(yè)的基調(diào),直接影響企業(yè)員工的控制意識
B、信息與溝通的先決條件是已建立了各種目標,并聯(lián)接到主體內(nèi)不同的層級
C、企業(yè)可以通過持續(xù)性的監(jiān)控行為、獨立評估或兩者結(jié)合來實現(xiàn)對內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控
D、控制行為體現(xiàn)在整個企業(yè)的不同層次和不同部門中
【答案】B【解析】風險評估的先決條件是已建立了各種目標,并聯(lián)接到主體內(nèi)不同的層級。選項B的說法不正確。
單選題
在我國內(nèi)部控制體系框架的五大要素中,強調(diào)對內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進行評估過程的是( )。
A、控制活動
B、信息與溝通
C、內(nèi)部監(jiān)督
D、風險評估
【答案】C【解析】企業(yè)應當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況,定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價,出具內(nèi)部控制自我評價報告。
多選題
下列屬于COSO《內(nèi)部控制框架》控制環(huán)境內(nèi)容的有( )。
A、員工的誠信度
B、管理哲學和經(jīng)營風格
C、權(quán)責分配方法
D、董事會的經(jīng)營重點和目標
【答案】ABCD【解析】控制環(huán)境包括員工的誠信度、職業(yè)道德和才能;管理哲學和經(jīng)營風格;權(quán)責分配方法、人事政策;董事會的經(jīng)營重點和目標等。
單選題
下列選項中,不屬于財產(chǎn)保護控制的是( )。
A、妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料
B、為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)
C、定期對實物資產(chǎn)進行盤點
D、明確會計憑證的裝訂和保管手續(xù)責任
【答案】D【解析】選項D屬于會計系統(tǒng)控制。
單選題
乙公司作為一家上市公司,按照財政部等有關(guān)部門聯(lián)合頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《應用指引》,建立并完善了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。在該公司下列日常管理的控制活動中,屬于授權(quán)審批控制活動的是( )。
A、企業(yè)制定相關(guān)的規(guī)章制度,以倡導文明文化
B、財務部門主管負責審核會計、出納編制的會計憑證
C、相關(guān)費用的報銷需要所在部門主管和財務部門主管簽字
D、會計登記現(xiàn)金與銀行日記賬
【答案】C【解析】相關(guān)費用的報銷需要所在部門主管和財務部門主管簽字體現(xiàn)的是部門主管和財務部門主管的審批。
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