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【簡答題】

計算李某1月份取得的工資、薪金和年終獎金應繳納的個人所得稅。

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考點:個人所得稅應納稅額計算中的特殊問題

 ?、俦绢}工資、薪金所得應納稅額的計算公式為:應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(每月收入額-3 500元)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

  取得的工資應繳納個人所得稅=(1 000-3 500)×20%-555=745(元);

 ?、诩{稅人取得全年一次性獎金,單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅,本題中先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

  應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

  取得全年一次性獎金:30 000÷12=2 500(元),適用的稅率為10%,速算扣除數(shù)為105。

  取得的全年一次性獎金應繳納個人所得稅=30 000×10%-105=2 895(元);

 ?、廴〉玫墓べY和全年一次性獎金收入應繳納個人所得稅=745+2 895=3 640(元)。

多做幾道

要求:計算當月應繳納的增值稅稅額。

要求:分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加(不含代扣代繳的稅款)。

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【簡答題】

甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加(不含被代收代繳的部分)。

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