題目

下列屬于編制審計工作底稿的目的的有（ ? ? ?）。

A

提供充分、適當的記錄，作為出具審計報告的基礎?

B

提供證據，證明注冊會計師已按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作?

C

便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況

D

便于后任注冊會計師查閱底稿?

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審計工作底稿的編制目的


? ? ? ? 選項A、B、C恰當，屬于編制審計工作底稿的主要目的和其他目的；

? ? ? ? 選項D不恰當，審計工作底稿可以便于后任注冊會計師查閱底稿，但不是編制審計工作底稿的目的。

? ? ? ? 綜上，本題應選ABC。

【總結君】編制審計工作底稿的主要目的：①提供充分、適當的記錄，作為審計報告的基礎；②提供證據，證明注冊會計師已經按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作。審計工作底稿還可以實現下列目的：①有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作；②有助于負責督導的項目組成員對按照審計準則的規(guī)定，履行指導、監(jiān)督與復核審計工作的責任；③便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況；④保留對未來審計工作持續(xù)產生重大影響的事項的記錄；⑤便于會計師事務所按照業(yè)務質量控制準則的規(guī)定實施質量控制復核與檢查；⑥便于監(jiān)管機構和注冊會計師協(xié)會根據相關法律法規(guī)或其他相關要求，對會計師事務所實施執(zhí)業(yè)質量檢查。

多做幾道

下列針對自我評價的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A兼任審計客戶甲公司的獨立董事

  • B

    審計項目組成員B與審計客戶甲公司董事長存在密切關系

  • C

    審計客戶甲公司監(jiān)事長C半年前一直是該會計師事務所的合伙人

  • D

    審計項目組成員D在半年前離開甲公司，此前連續(xù)多年擔任甲公司財務總監(jiān)

下列針對注冊會計師披露的相關信息但不屬于違反保密原則的有（   ） 。

  • A

    在未得到客戶授權的情況下，書面回答了中國證監(jiān)會關于客戶違法行為的調查信函

  • B

    在未經客戶授權的情況下，在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益向法官提供了審計工作底稿

  • C

    在未經客戶授權的情況下，向后任注冊會計師提供了審計工作底稿

  • D

    在未經客戶授權的情況下，接受中國注冊會計師協(xié)會質量檢查提供了審計工作底稿

下列情形中，會員有義務和權利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括（　）。

  • A

    在沒有被審計單位授權的情況下回答了監(jiān)管機構關于審計客戶經營和納稅方面的信息

  • B

    在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權而向法官提供審計工作底稿

  • C

    接受后任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權

  • D

    接受注冊會計師協(xié)會質量檢查時無需被審計單位授權

下列針對過度推介的情形中，很可能表明對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的有（   ） 。

  • A

    會計師事務所向公眾推銷審計客戶甲公司的可轉換公司債券

  • B

    會計師事務所收入50%是從審計客戶甲公司收取的業(yè)務收入

  • C

    審計項目組成員A與審計客戶甲公司的財務總監(jiān)是配偶關系

  • D

    審計項目組成員B擔任甲公司的辯護人

假設分別存在下列事項，其中不會影響獨立性的有（   ） 。

  • A

    審計項目組成員A的叔叔持有被審計單位100股股票，現市值為1000元人民幣，接受委托前已經全部處置

  • B

    審計項目組成員B將要成為被審計單位的職員，ABC會計師事務所將其調離審計小組

  • C

    審計項目組成員C持有被審計單位100股股票，現市值為1000元人民幣

  • D

    審計項目組成員D三年前是被審計單位的出納，現由D審計固定資產項目

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