對甲公司購入及持有乙公司股票進(jìn)行會計(jì)處理，計(jì)算該在20×7年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)，編制確認(rèn)遞延所得稅相關(guān)的會計(jì)分錄。
①借：其他權(quán)益工具投資——成本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?110? ? ? ?
? ? ? ? ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?110
? ? 借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動 ? ? ? 46
? ? ? ? ? ? 貸：其他綜合收益 ? ? ? ? ? ? ? ? [（7.8－5.5）×20]46
②以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在20×7年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)＝110（萬元）
? ?甲公司針對該以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)需要確認(rèn)遞延所得稅。
? ?理由：該項(xiàng)以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末賬面價值為156（20 ×7.8 ）萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為110萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異46（156－110）萬元，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債11.5萬元，并將其記入“其他綜合收益”。
③借：其他綜合收益??????? ????????11.5? ? ? ?
? ? ? ? ? ? 貸：遞延所得稅負(fù)債???????????????? 11.5
多做幾道
【簡答題】
分別各項(xiàng)目計(jì)算2017年末遞延所得稅資產(chǎn)余額、遞延所得稅負(fù)債余額。
計(jì)算2017年遞延所得稅金額。
計(jì)算M公司2017年應(yīng)交所得稅。
計(jì)算2017年所得稅費(fèi)用金額。
編制M公司所得稅的會計(jì)分錄。
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