計算2×17年應交所得稅，并編制所得稅相關會計分錄。
材料全屏
21
【簡答題】
分別各項目計算2017年末遞延所得稅資產(chǎn)余額、遞延所得稅負債余額。
計算2017年遞延所得稅金額。
計算M公司2017年應交所得稅。
計算2017年所得稅費用金額。
編制M公司所得稅的會計分錄。
題目
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考點：當期所得稅,所得稅費用,遞延所得稅
? ? ? ? 應納稅所得額＝會計利潤＋納稅調(diào)增項目－納稅調(diào)減項目
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ＝會計利潤＋本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異－本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時性差異－本期發(fā)生的影響損益的應納稅暫時性差異＋本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應納稅暫時性差異
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- 高利轉(zhuǎn)貸罪的主觀方面是（） A.犯罪故意，并且具有營利的目的 B.犯罪故意，并且具有使用的目的 C.犯罪故意，并且具有非法占有的目的 D.犯罪故意，并且具有轉(zhuǎn)貸牟利的目的
- 生產(chǎn)、銷售假藥罪中的假藥是（） A.一切假藥 B.只限于人用藥品與非藥品 C.限于非藥品冒充藥品 D.不合格的藥品
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- 不屬于特殊正當防衛(wèi)不法侵害的是（） A.行兇 B.販毒 C.殺人 D.強奸
- 履約保函的擔保期限( )。 A.自發(fā)包人與承包人簽訂合同之日起，至簽發(fā)工程移交證書日止 B.自發(fā)包人與承包人簽訂合同之日起，至工程竣工驗收合格之日止 C.自提交履約保函之日起，至簽發(fā)工程移交證書日止 D.自提交履約保函之日起，至工程竣工驗收合格之日止
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- 進口設備重量為1000噸，離岸價格FOB為200萬美元，海運費400美元/噸，海運保險費率為2‰，美元兌換人民幣為1: 7.1， 該設備的海運保險費為( ) 萬元。 A.5.66 B.2.85 C.4.29 D.3.41
- 刑法分則中規(guī)定的“猥褻”屬于（） A.主觀的構(gòu)成要件要素 B.記述的構(gòu)成要件要素 C.規(guī)范的構(gòu)成要件要素 D.消極的構(gòu)成要件要素
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- 烏拉俄語是什么意思（ )。 A.你好 B.進攻 C.勝利 D.沒有具體的意思，通常用作表達強烈情感的語氣詞。
該科目易錯題
- 下列經(jīng)濟業(yè)務或事項，不采用公允價值進行后續(xù)計量的有（? ? ? ）。A以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債D?以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
- 下列各項中，屬于反映會計信息質(zhì)量要求的有（? ? ? ）。A會計核算應當以權(quán)責發(fā)生制為基礎B會計確認應保持應有的謹慎C會計信息應當是中立的、無偏的D會計核算應當注重交易或事項的實質(zhì)
- 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計準則的規(guī)定，甲公司下列支出中可以作為費用要素確認的有（? ? ? ）。A購買辦公用品支付500元B購買原材料支付20萬元C管理部門辦公樓計提折舊50萬元D因水災導致毀損一批存貨15萬元
- 下列經(jīng)濟業(yè)務和事項中，不違背可比性要求的有（? ? ? ）。A如果固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟利益的預期消耗方式發(fā)生了重大改變，企業(yè)應當相應改變固定資產(chǎn)折舊方法B鑒于2014年7月1日開始執(zhí)行新準則，將對被投資企業(yè)無控制無共同控制無重大影響，公允價值不能可靠計量的股權(quán)投資改按金融資產(chǎn)核算C由于固定資產(chǎn)購建完成并達到預定可使用狀態(tài)，將借款費用由資本化改為費用化核算D某項專利技術(shù)已經(jīng)喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，將其賬面價值一次性轉(zhuǎn)入當期損益
- 在存在不確定因素的情況下，進行合理判斷時，下列做法中符合謹慎性要求的有（? ? ? ）。A合理估計可能發(fā)生的損失和費用B設置秘密準備，以備虧損年度轉(zhuǎn)回C充分估計可能取得的收益和利潤D不要高估資產(chǎn)和預計收益
- 下列各項中，屬于企業(yè)利得的有（ ?。?。A出租投資性房地產(chǎn)取得的收入B投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的部分C出售無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益D債權(quán)投資公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益
- 下列關于會計要素的表述中，錯誤的有（? ? ? ）。A資產(chǎn)的特征之一是由過去的交易或者事項形成的B負債的特征之一是企業(yè)承擔的潛在義務C利潤是企業(yè)一定期間內(nèi)收入減去費用后的凈額D收入是指所有者導致所有者權(quán)益增加的經(jīng)濟利益的總流入
- 下列對會計核算基本假設的表述中，不恰當?shù)挠校? ? ? ）。A會計分期假設是劃分收益性支付與資本性支出等會計原則的基礎B會計主體一定是法律主體C貨幣計量假設要求采用人民幣作為會計核算的唯一的計量單位D在持續(xù)經(jīng)營前提下，會計確認、計量和報告應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提
- 所有者權(quán)益的來源主要有（? ? ? ）。A向債權(quán)人借款B所有者投入的資本C留存收益D直接計入所有者權(quán)益的利得和損失
- 下列各項關于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（ ?。長期股權(quán)投資期末按照市場價格計量B存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量C交易性金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量D應收款項期末按照賬面價值與其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量
該題目相似題
- 材料全屏甲公司持有乙公司30%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，對該股?quán)投資采用權(quán)益法核算。2017年10月，甲公司將該項投資中的50%對外出售，取得價款2 300萬元。相關股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)于當日完成。甲公司持有乙公司剩余15%股權(quán)，無法再對乙公司施加重大影響，轉(zhuǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。股權(quán)出售日，剩余股權(quán)的公允價值為2 300萬元。出售該股權(quán)時，長期股權(quán)投資的賬面價值為4 200萬元，其中投資成本為3 600萬元，損益調(diào)整為300萬元，因被投資單位的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的累計公允價值變動享有部分為200萬元，除凈損益、其他綜合收益和利潤分配外的其他所有者權(quán)益變動為100萬元。不考慮相關稅費等其他因素影響。21【簡答題】按上述資料編制相關會計分錄。（本題無需寫出二級科目）
- 材料全屏甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為16%；按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不考慮所得稅等其他因素的影響。（1）2018年7月1日，甲公司以一項生產(chǎn)設備以及發(fā)行股票方式取得乙公司股權(quán)份額的60%，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?，合并前甲公司與乙公司無任何關聯(lián)方關系。該生產(chǎn)設備的原值為2 700萬元，累計計提折舊400萬元，計提減值準備300萬元，當日的公允價值為3 000萬元，向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票；發(fā)行股票1 000萬股，每股公允價值為5元，每股面值1元，發(fā)行過程中發(fā)生傭金及手續(xù)費20萬元；甲公司取得乙公司股權(quán)投資時另支付相關審計費、咨詢費等10萬元。當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為13 800萬元，賬面價值為12 500萬元，除一項無形資產(chǎn)外，乙公司其他資產(chǎn)負債的公允價值與賬面價值相等，該項無形資產(chǎn)尚可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。（2）2018年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤2 400萬元，其中上半年實現(xiàn)凈利潤1 000萬元，下半年分配現(xiàn)金股利500萬元，持有的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值上升300萬元。（3）2019年1月1日，甲公司以5 200萬元的出售乙公司30%股權(quán)，剩余30%股權(quán)的公允價值為5 500萬元，出售股權(quán)后甲公司對乙公司不再具有控制，但具有重大影響。其他資料：甲公司有其他子公司，年末需要編制合并財務報表。22【簡答題】判斷甲公司取得乙公司股權(quán)投資的合并類型，并說明理由。
- 計算甲公司取得乙公司股權(quán)投資的初始投資成本，并編制投資當日的相關會計分錄。
- 計算甲公司個別報表中因2019年1月1日處置乙公司30%股權(quán)時應確認投資收益的金額，并編制相關會計分錄以及相關調(diào)整分錄。
- 計算甲公司合并報表中2019年1月1日處置乙公司30%股權(quán)時應確認投資收益的金額，并編制相關調(diào)整分錄。
- 材料全屏甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報20×8年度企業(yè)所得稅時，涉及以下事項：（1）20×8年，甲公司應收賬款年初余額為3 000萬元，壞賬準備年初余額為零；應收賬款年末余額為24 000萬元，壞賬準備年末余額為2 000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。（2）20×8年9月5日，甲公司以2 400萬元購入某公司股票，作為以公允價值計量且其變動計入其它綜合收益的金融資產(chǎn)處理。至12月31日，該股票尚未出售，公允價值為2 600萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計稅，在處置時一并計算應計入應納稅所得額的金額。（3）甲公司于20×6年1月購入的對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本為2 800萬元，采用成本法核算。20×8年10月3日，甲公司從乙公司分得現(xiàn)金股利200萬元，計入投資收益。至12月31日，該項投資未發(fā)生減值。甲公司、乙公司均為設在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。（4）20×8年，甲公司將業(yè)務宣傳活動外包給其他單位，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費4 800萬元，至年末尚未支付。甲公司當年實現(xiàn)銷售收入30 000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。（5）其他相關資料①20×7年12月31日，甲公司存在可于3年內(nèi)稅前彌補的虧損2 600萬元，甲公司對這部分未彌補虧損已確認遞延所得稅資產(chǎn)650萬元。②甲公司20×8年實現(xiàn)利潤總額3 000萬元。③除上述各項外，甲公司會計處理與稅務處理不存在其他差異。④甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，預計未來期間適用所得稅稅率不會發(fā)生變化。⑤甲公司對上述交易或事項已按企業(yè)會計準則規(guī)定進行處理。23【簡答題】確定甲公司20×8年12月31日有關資產(chǎn)、負債的賬面價值及其計稅基礎，并計算相應的暫時性差異，將相關數(shù)據(jù)填列在“甲公司20×8年暫時性差異計算表”內(nèi)。? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?甲公司20×8年暫時性差異計算表????? ???????????單位：萬元
- 材料全屏M公司適用的所得稅稅率為25％；2017年初遞延所得稅資產(chǎn)為80萬元，其中存貨項目余額28萬元，保修費用項目余額32萬元，未彌補虧損項目余額20萬元。本年度實現(xiàn)利潤總額560萬元，2017年有關所得稅資料如下：（1）因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款12萬元。（2）因違反合同支付違約金20萬元（可在稅前抵扣）。（3）存貨年初和年末的賬面余額均為1 200萬元。本年轉(zhuǎn)回存貨跌價準備82萬元，使存貨跌價準備由年初余額112萬元減少到年末的30萬元。稅法規(guī)定，計提的減值準備不得在稅前抵扣。（4）年末計提產(chǎn)品保修費用30萬元，計入銷售費用，本年實際發(fā)生保修費用58萬元，預計負債余額為100萬元。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費在實際發(fā)生時可以在稅前抵扣。（5）至2017年80萬元虧損已經(jīng)彌補彌補。假設除上述事項外，沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項。21【簡答題】分別各項目計算2017年末遞延所得稅資產(chǎn)余額、遞延所得稅負債余額。
- 計算2017年遞延所得稅金額。
- 計算2017年所得稅費用金額。
- 編制M公司所得稅的會計分錄。