北京鼎嘉紅楓商場為增值稅一般納稅人,采用售價金額法進行會計核算 。2015年"五一"期間為了促銷一款新型手機,由商場市場部門擬訂了4種促銷方案 。已知該款手機平時的對外零售價為2000元,商場購進該手機的成本為不含稅1000元,并且可以取得供應商開具增值稅專用發(fā)票 。4種促銷方案如下:方案一:采取以舊換新的方式銷售,顧客購買新型手機支付價款時,舊手機作價200元,即在購買新手機時可以少付200元現金 。方案二:新型手機在現有零售價的基礎上進行九折銷售 。(折扣額要求開票部門在同一張發(fā)票金額欄中分別注明)方案三:顧客購買新型手機滿2000元時返還現金200元 。方案四:顧客購買新型手機滿2000元時贈送價值200元的小商品,小商品的購進成本為不含稅價100元,可以取得供應商開具的增值稅專用發(fā)票 。要求:計算上述4個方案分別應納的增值稅,哪個方案對商場來說繳納的增值稅稅額最少?
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(4)公司當年應繳納的房產稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉讓倉庫的產權轉移書據上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據上述資料,回答下列問題,需計算出合計數。(4)如果該企業(yè)轉讓倉庫時既沒有取得評估價格,也不能提供購房發(fā)票,稅務機關應如何進行處理?
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(1)公司當年租賃房屋應繳納的增值稅,并說明申報繳納方法。
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(2)公司當年租賃房屋應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加,并說明申報繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉讓倉庫的產權轉移書據上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據上述資料,回答下列問題,需計算出合計數。(2)計算該企業(yè)轉讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。