某白酒釀造公司,2015年度實現白酒銷售收入7400萬元、投資收益180萬元,應扣除的成本、費用及稅金等共計7330萬元,營業(yè)外支出80萬元,全年實現會計利潤170萬元,已按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅42 .5萬元 。后經聘請的會計師事務所審核,發(fā)現以下問題,公司據此按稅法規(guī)定予以補稅 。(1)"投資收益"賬戶記載的180萬元分別為:①取得境內從被投資企業(yè)的撤回投資,分配支付額超過投資成本部分的金額116萬元(其中含累計未分配利潤和累計盈余86萬元);②取得境外分支機構稅后收益49萬元,已在國外繳納了15%的企業(yè)所得稅;③取得國債利息收入為15萬元;(2)2015年4月20日購進一臺機械設備,購入成本90萬元,當月投入使用,企業(yè)將設備購入成本一次性在損益里作了扣除 。(企業(yè)規(guī)定該設備按直線法折舊,期限為10年,殘值率5%)(3)12月10日接受某單位捐贈小汽車一輛,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元,增值稅8 .5萬元,企業(yè)未列入會計核算;(4)"營業(yè)外支出"賬戶中列支的通過非盈利社會團體向貧困山區(qū)捐款80萬元,已全額扣除 。要求:按下列順序回答公司予以補稅所涉及的內容 。(1)計算投資收益中屬于財產轉讓的應納稅所得額;(2)計算機械設備應調整的應納稅所得額;(3)計算接受捐贈應調整的應納稅所得額;(4)計算對外捐贈應調整的應納稅所得額;(5)計算該公司2015年應補繳的企業(yè)所得稅 。
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(4)公司當年應繳納的房產稅。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉讓倉庫的產權轉移書據上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據上述資料,回答下列問題,需計算出合計數。(4)如果該企業(yè)轉讓倉庫時既沒有取得評估價格,也不能提供購房發(fā)票,稅務機關應如何進行處理?
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(1)公司當年租賃房屋應繳納的增值稅,并說明申報繳納方法。
1.機構位于甲建制鎮(zhèn)的某公司主要經營農嬋鷗種植、銷售業(yè)務,公司占地3萬平方米,其中農產品的種植用地2.5萬平方米,職工宿舍和辦公用地0.5萬平方米;房產原值總計500萬元。該公司2016年6月30日簽訂房屋租賃合同一份,將位于乙市的2015年購置的價值100萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用,租期12個月,含稅月租金5145元,每月收租金1次。(其他相關資料:①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元;②公司所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為30%;③該公司選擇簡易計稅方法計算不動產租賃的增值稅;④解答本題目金額以“元”為單位計算)要求:根據上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數。(2)公司當年租賃房屋應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加,并說明申報繳納方法。
2.甲企業(yè)位于市區(qū),2017年3月1日轉讓一處2014年6月1日購置的位于市區(qū)的倉庫,其購置和轉讓情況如下:(1)2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票土注明的價款為525萬元,另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。(2)由于某些原因在轉讓倉庫時未能取得評估價格。(3)轉讓倉庫的產權轉移書據上記載的含稅銷售金額為840萬元,并按規(guī)定繳納了轉讓環(huán)節(jié)的稅金。(其他相關資料:甲企業(yè)選擇簡易計稅辦法計算增值稅)要求:根據上述資料,回答下列問題,需計算出合計數。(2)計算該企業(yè)轉讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。