華誼公司2015年有關的財務數(shù)據(jù)如下：
該年銷售收入為40000萬元，銷售凈利率為5%，股利支付率為60%，不存在金融資產(chǎn) 。要求回答下列不相關的問題：（1）假定該公司經(jīng)營流動資產(chǎn)和經(jīng)營流動負債隨銷售額同比例增減，2016年的銷售凈利率和股利分配政策與上年保持一致：①如果銷售收入比上年增長30%，需要補充多少外部融資？②如果銷售收入比上年增長3%，可用于增加股利的資金最多為多少？（2）假設公司2016年不能或不打算從外部融資，其可實現(xiàn)的銷售增長率為多少？（保持其他財務比率不變）（3）假設該公司在今后可以維持2015年的經(jīng)營效率和財務政策，股本一直保持不變，計算該公司的可持續(xù)增長率 。（4）如果公司預計2016年銷售增長20%，請分別計算銷售凈利率、權益乘數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、利潤留存率達到多少時可以滿足銷售增長所需資金 。計算分析時假設除正在考察的財務比率之外，其他財務比率不變，銷售不受市場限制，銷售凈利率涵蓋負債的利息，并且公司不打算發(fā)行新的股份，也不回購股票 。（5）假設2016年預計銷售增長30%，如果想保持2015年的經(jīng)營效率和財務政策不變，需從外部籌集多少股權資金？（計算時假設不變的銷售凈利率可以涵蓋利息，結(jié)果取整）（6）若預計2016年公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低到1，保持其他財務比率不變，并且不增發(fā)新股和回購股票，回答上年可持續(xù)增長率、本年可持續(xù)增長率、本年實際增長率之間的關系 。
已知A公司2014年按公式法編制的制造費用彈性預算如下表所示（其中較大的混合成本項目已經(jīng)被分解） 。直接人工工時：22596～35508（小時）生產(chǎn)能力利用程度：70%～110%
要求：按照列表法編制A公司2014年制造費用預算（按10%為業(yè)務量間距） 。
C公司是一家零售商，正在編制2013年12月份的預算，有關資料如下：(1)預計2013年11月30日的資產(chǎn)負債表如下：
(2)銷售收入預計：2013年11月200萬元，12月220萬元；2014年1月230萬元 。(3)銷售收現(xiàn)預計：銷售當月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回（壞賬） 。(4)采購付現(xiàn)預計：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當月購入；所購商品的進貨款項，在購買的次月支付 。(5)預計2013年12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元；全年折舊費216萬元；除折舊外的其他管理費用均須用現(xiàn)金支付，預計12月份為26 .5萬元；2013年12月末歸還一年前借入的到期借款120萬元 。(6)預計銷售成本率75% 。(7)預計銀行借款年利率10%，還款時支付利息 。(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元；預計現(xiàn)金余額不足5萬元時，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數(shù)倍 。(9)假設公司按月計提應計利息和壞賬準備 。要求計算2013年12月份下列各項的預算金額：(1)銷售收回的現(xiàn)金、進貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款；(2)現(xiàn)金、應收賬款、應付賬款、存貨的期末余額；(3)稅前利潤 。
D公司6月份現(xiàn)金收支的預計資料如下：(1)6月1日的現(xiàn)金余額為12000元，已收到未入賬支票3000元 。(2)產(chǎn)品售價10元／件，4月銷售10000件，5月銷售12000件，6月預計銷售15000件，7月預計銷售20000件 。根據(jù)經(jīng)驗，商品售出后當月可收回貨款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%為壞賬 。(3)進貨成本為8元／件，平均在18天后付款（每月按30天計算，每天的進貨額都相等） 。編制預算時月底存貨為次月銷售量的10%加500件 。5月底的實際存貨為1500件，應付賬款余額為50000元 。(4)6月的費用預算為14000元，其中折舊為4000元，其余費用須當月用現(xiàn)金支付 。(5)預計6月份將購置設備一臺，支出50000元，須當月付款 。(6)6月份預交所得稅20000元 。(7)現(xiàn)金不足時可從銀行借入，借款額為10000元的整數(shù)倍，利息在還款時支付 。期末現(xiàn)金余額不少于5000元 。(8)年末統(tǒng)一計提壞賬準備 。要求：(1)編制6月份的現(xiàn)金預算（請將結(jié)果填列在給定的"6月份現(xiàn)金預算"表格中，分別列示各項收支金額）；(2)預計6月份的稅前利潤 。
某企業(yè)現(xiàn)著手編制2015年6月份的現(xiàn)金收支計劃 。預計2015年6月月初現(xiàn)金余額為8000元；月初應收賬款4000元，預計月內(nèi)可收回80%；本月銷貨50000元，預計月內(nèi)收款比例為50%；本月采購材料8000元，預計月內(nèi)付款70%；月初應付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8400元；本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設備支付現(xiàn)金10000元 。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù)；不考慮借款利息的支付，現(xiàn)金多余時可購買有價證券 。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元 。要求：(1)計算經(jīng)營現(xiàn)金收入 。(2)計算經(jīng)營現(xiàn)金支出 。(3)計算現(xiàn)金余缺 。(4)確定最佳資金籌措或運用數(shù)額 。(5)確定現(xiàn)金月末余額 。
某企業(yè)20×5年有關預算資料如下：(1)預計該企業(yè)3～7月份的銷售收入分別為40000元、50000元、60000元、70000元、80000元 。每月銷售收入中，當月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70% 。(2)各月直接材料采購成本按下一個月銷售收入的60%計算 。所購材料款于當月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50% 。(3)預計該企業(yè)4～6月份的制造費用分別為4000元、4500元、4200元，每月制造費用中包括折舊費1000元 。(4)預計該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元 。(5)企業(yè)在3月末有長期借款20000元，年利息率為15%，無短期借款 。(6)預計該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行申請短期借款(為1000元的倍數(shù))；現(xiàn)金有多余時歸還銀行借款(為1000元的倍數(shù)) 。借款在期初，還款在期末，借款年利率12% 。(7)預計該企業(yè)期末現(xiàn)金余額的額定范圍是6000元～7000元，長期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時支付，其他資料見現(xiàn)金預算 。要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4～6月份現(xiàn)金預算的編制工作 。
