甲公司2014年有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:(1)2014年當(dāng)期發(fā)生研發(fā)支出1000萬(wàn)元,其中應(yīng)予資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的金額為600萬(wàn)元。2014年7月1日研發(fā)的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)使用年限為10年(與稅法規(guī)定相同),采用直線法攤銷(與稅法規(guī)定相同)。稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。(2)甲公司2014年因債務(wù)擔(dān)保于當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定,因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支。(3)甲公司2014年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1000萬(wàn)元。下列有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理,表述不正確的是()。
- A
2014年末產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異285萬(wàn)元
- B
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)71.25萬(wàn)元
- C
應(yīng)交所得稅為221.25萬(wàn)元
- D
所得稅費(fèi)用為221.25萬(wàn)元