2016年1月A生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)進(jìn)口貨物,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為10%.海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)保稅進(jìn)口料件一批,到岸價(jià)格400萬(wàn)元,海關(guān)暫免征稅予以放行,從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原材料支付的價(jià)款為1400萬(wàn)元.取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為238萬(wàn)元。進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的出口離岸價(jià)為1000萬(wàn)元人民幣。內(nèi)銷貨物的銷售額為1200萬(wàn)元(不舍稅)。誼企業(yè)出口貨物適用“免抵退”稅的稅收政策,上期留抵稅額50萬(wàn)元。要求計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納或應(yīng)退的增值稅稅額、免抵稅額及實(shí)際留到下期抵扣的稅頓。(該企業(yè)按“實(shí)耗法”計(jì)算保稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格,進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為23%;假定上述貨物內(nèi)銷時(shí)均適用17%的增值稅稅率,出口退稅率為11%)
2013年9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)束重要工程項(xiàng)目,經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工.2015年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家公司,并向海關(guān)申報(bào)辦理補(bǔ)稅手續(xù)。已知該電子設(shè)備進(jìn)口時(shí),海關(guān)審定的完稅價(jià)格為300萬(wàn)元.2013年進(jìn)口時(shí)該設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為9%,2015年海關(guān)接受該公司申報(bào)辦理補(bǔ)繳關(guān)稅手續(xù)時(shí),該設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年,接規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅多少萬(wàn)元?
某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口一批化工原料共500噸,貨物以境外口岸離岸價(jià)格成交,每噸折合人民幣為20000元,買方按每噸500元人民幣承擔(dān)原料包裝費(fèi),另按每噸1000元人民幣支付中介傭金,并向自己的采購(gòu)代理人支付購(gòu)貨傭金5000元人民幣。已知該貨物運(yùn)抵中國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸、保險(xiǎn)扣其他勞務(wù)費(fèi)用為每噸2000元人民幣,進(jìn)口后另發(fā)生運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)用共計(jì)300元人民幣,計(jì)算進(jìn)口該批化工原料關(guān)稅的完稅價(jià)格為多少元?
我國(guó)某納稅人(在我國(guó)適用25%的所得稅稅率)有來(lái)自A國(guó)的應(yīng)稅所得50萬(wàn)元和來(lái)自B國(guó)的應(yīng)稅所得80萬(wàn)元,則其分國(guó)抵免限額為:
我國(guó)某納稅人(在我國(guó)適用25%的所得稅稅率)有來(lái)自A國(guó)的應(yīng)稅所得50萬(wàn)元和來(lái)自B國(guó)的應(yīng)稅所得80萬(wàn)元,則其綜合抵免限額為:
(根據(jù)最新規(guī)定及教材內(nèi)容修改)張某2017年12月8日,從4S店購(gòu)買一輛轎車供自己使用,支付含增值稅車價(jià)款106000元,另支付代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元,代收保險(xiǎn)費(fèi)352元,支付購(gòu)買工具件和零配件價(jià)款2035元,車輛裝飾費(fèi)250元。收到有關(guān)票據(jù)。計(jì)算車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額。